Inloggen

Mijn KroeseWevers

Welkom bij Mijn Kroesewevers!
Met Mijn KroeseWevers maakt u uw persoonlijke website op basis van úw voorkeuren.

Uw voordelen:

  • Informatie op maat en als eerste op de hoogte
    Direct overzicht van de meest recente blogs, publicaties en whitepapers die aansluiten op uw interesses
  • Persoonlijke aanbiedingen
    Wanneer u zich registreert bieden wij u graag persoonlijke aanbiedingen aan op gebied van accountancy en (belasting)advies

Veranderen uw interesses? Dan kunt u uw voorkeursinstellingen altijd wijzigen bij ‘voorkeuren’.

Ik ben Zakelijk geïnteresseerd in
Ik ben Privé geïnteresseerd in


Registeren

Door te registreren kunt u uw aangegeven interessegebieden op meerdere apparaten gebruiken.

Door op ‘opslaan’ te klikken gaat u akkoord met onze algemene voorwaarden.

Instellingen opslaan

Door uw instellingen op te slaan kunt u uw aangegeven interessegebieden op meerdere apparaten gebruiken.

Door op ‘opslaan’ te klikken gaat u akkoord met onze algemene voorwaarden.

Inloggen



Wachtwoord vergeten?

Bent u uw wachtwoord vergeten? Vul dan hieronder uw e-mailadres in. U ontvangt van ons een e-mail met daarin een link waarmee u uw wachtwoord opnieuw kunt instellen.



KroeseWevers maakt gebruik van Cookies

Wij vragen jouw akkoord voor het gebruik van cookies op onze website. Sommige cookies plaatsen we altijd om de website goed te laten werken, zodat je relevante communicatie aantreft bijvoorbeeld. Onze website maakt ook van cookies van derden gebruik om jou een prettige ervaring op onze online kanalen aan te bieden. Zodat je berichten op social media kunt delen bijvoorbeeld. Of om relevante advertenties te kunnen tonen op websites van derden. Deze cookies verzamelen mogelijk gegevens buiten onze website. Door op 'akkoord' te klikken ga je akkoord met het plaatsen van deze cookies. Meer informatie is beschikbaar in ons cookiebeleid.
Akkoord Niet akkoord
  • Marielle Kisfeld-Mommer MB RB
  • Belastingadviseur
  • +31 (0)541-530666
  • +31 (0)6-34422156
Marielle Kisfeld-Mommer MB RB
Wonen in Duitsland en een Nederlandse aandelen- effectenportefeuille
Opgeslagen in 'Mijn KroeseWevers'

03.11.2015

  • German Desk
  • Aandelen
  • Duitsland

Wonen in Duitsland en een Nederlandse aandelen- effectenportefeuille

In de praktijk zien wij regelmatig dat iemand die in Duitsland woonachtig is en een aandelenportefeuille bij de (voormalige) huisbank in Nederland heeft aangehouden. In deze bijdrage lichten wij toe waarom dit een probleem kan zijn.

Belastingverdrag Nederland – Duitsland

Het is van belang om te bezien welk land het heffingsrecht heeft. Heffingsrechten worden in belastingverdragen verdeeld. In het belastingverdrag tussen Nederland en Duitsland is bepaald dat het woonland het heffingsrecht heeft over vermogensbestanddelen zoals bank- en spaartegoeden maar ook over aandelen- en effectenportefeuilles. Het is daarbij niet van belang in welk land het vermogen wordt gehouden. Dit betekent dat ook de belastingheffing over Nederlandse aandelen- en effectenportefeuilles is toegewezen aan Duitsland.

Duitse belastingwetgeving

Als u in Duitsland woont, heeft Duitsland het heffingsrecht. Dit betekent dat dient te worden bezien hoe de Duitse belastingheffing over vermogensbestanddelen werkt.

In tegenstelling tot Nederland, worden in Duitsland de werkelijke inkomsten uit vermogensbestanddelen belast. Dit betekent dat indien u 1% rente ontvangt op uw spaartegoeden, deze 1% wordt belast. Ook uw aandelen- en effectenportefeuille behoort tot de vermogensbestanddelen. Hiervan worden gerealiseerde koersresultaten (door aan- en verkoop) in de heffing betrokken. Hiermee komen we op een probleem dat in de praktijk regelmatig voorkomt. Doordat er sprake is van een Nederlandse aandelen- en effectenportefeuille zal er een Nederlandse jaaropgave worden verstrekt door bijvoorbeeld de bank. Uit deze jaaropgave blijkt het vermogen op 1 januari en het vermogen op 31 december alsmede de uitgekeerde dividenden en de daarop ingehouden dividendbelasting. Hieruit blijken niet de koersresultaten die in een jaar zijn gerealiseerd. Om deze te kunnen bepalen dienen de transactieoverzichten van het betreffende jaar te worden opgevraagd bij bijvoorbeeld de bank. Dit betekent dat hiervan handmatig een overzicht dient te worden opgesteld met de gerealiseerde koersresultaten. Als er sprake zou zijn van een Duitse aandelen- en effectenportefeuille zou er een jaaropgave worden verstrekt waarop naast het dividend, de ingehouden dividendbelasting tevens het gerealiseerde koersresultaat staan weergegeven.

Fictieve inkomsten

Duitsland kent een zogenoemde zwarte lijst van aandelenfondsen. Fondsen die geen cijfers in Duitsland publiceren, of niet voldoen aan de Duitse standaard, kunnen op deze lijst staan. Dit komt in de praktijk voor bij fondsen die in bijvoorbeeld Luxemburg zijn gevestigd. Het is daarbij van belang om te weten dat het mogelijk is dat deze fondsen in uw Nederlandse aandelen- en effectenportefeuille zijn opgenomen. Op het moment dat een fonds uit de portefeuille op deze lijst staat wordt niet het gerealiseerde koersresultaat belast, maar het verschil tussen de koers van 1 januari ten opzichte van 31 december.

Tarief

De inkomsten (zoals rente/koerswinsten/dividenden) op uw vermogensbestanddelen worden in beginsel met 25% belast. Het is onder omstandigheden ook mogelijk dat het tarief lager is. Dit is mogelijk als het tarief dat bij uw overige inkomsten hoort, lager is dan 25%. Overigens wordt geldt een vrijstelling van € 801 per persoon op inkomsten uit vermogen.

Conclusie

zoals u bovenstaand heeft kunnen lezen is het van belang om te weten dat Duitsland het heffingsrecht heeft over vermogensbestanddelen, waar uw Nederlandse aandelen- effectenportefeuille een onderdeel van kan zijn. Het is van belang om te weten dat de werkelijke inkomsten, waaronder gerealiseerde koersresultaten in de heffing worden betrokken. Het bepalen van dit resultaat dient handmatig te gebeuren waardoor dit tijdrovend kan zijn.

Heeft u vragen over de belastingheffing over vermogensbestanddelen in Duitsland? Neem dan contact op met de belastingadviseurs van onze GermanDesk

Gerelateerd aan deze whitepaper