Inloggen

Mijn KroeseWevers

Welkom bij Mijn Kroesewevers!
Met Mijn KroeseWevers maakt u uw persoonlijke website op basis van úw voorkeuren.

Uw voordelen:

  • Informatie op maat en als eerste op de hoogte
    Direct overzicht van de meest recente blogs, publicaties en whitepapers die aansluiten op uw interesses
  • Persoonlijke aanbiedingen
    Wanneer u zich registreert bieden wij u graag persoonlijke aanbiedingen aan op gebied van accountancy en (belasting)advies

Veranderen uw interesses? Dan kunt u uw voorkeursinstellingen altijd wijzigen bij ‘voorkeuren’.

Ik ben Zakelijk geïnteresseerd in
Ik ben Privé geïnteresseerd in


Registeren

Door te registreren kunt u uw aangegeven interessegebieden op meerdere apparaten gebruiken.

Door op ‘opslaan’ te klikken gaat u akkoord met onze algemene voorwaarden.

Instellingen opslaan

Door uw instellingen op te slaan kunt u uw aangegeven interessegebieden op meerdere apparaten gebruiken.

Door op ‘opslaan’ te klikken gaat u akkoord met onze algemene voorwaarden.

Inloggen



Wachtwoord vergeten?

Bent u uw wachtwoord vergeten? Vul dan hieronder uw e-mailadres in. U ontvangt van ons een e-mail met daarin een link waarmee u uw wachtwoord opnieuw kunt instellen.



KroeseWevers maakt gebruik van Cookies

Wij vragen jouw akkoord voor het gebruik van cookies op onze website. Sommige cookies plaatsen we altijd om de website goed te laten werken, zodat je relevante communicatie aantreft bijvoorbeeld. Onze website maakt ook van cookies van derden gebruik om jou een prettige ervaring op onze online kanalen aan te bieden. Zodat je berichten op social media kunt delen bijvoorbeeld. Of om relevante advertenties te kunnen tonen op websites van derden. Deze cookies verzamelen mogelijk gegevens buiten onze website. Door op 'akkoord' te klikken ga je akkoord met het plaatsen van deze cookies. Meer informatie is beschikbaar in ons cookiebeleid.
Akkoord Niet akkoord
  • Farial Karimi-Walibabak RB
  • Belastingadviseur
  • +31 (0)541-530666
  • +31 (0)6-610958920
Farial Karimi-Walibabak RB
Werken als grensarbeider in Duitsland
Opgeslagen in 'Mijn KroeseWevers'

21.09.2017

  • German Desk
  • Duitsland
  • Belasting aangifte

Werken als grensarbeider in Duitsland

Woon je in Nederland maar werk je als grensarbeider in Duitsland? Dan heb je altijd te maken met belastingverplichtingen in zowel Nederland als Duitsland. Wanneer ben je eigenlijk een grensarbeider en welke rechten en plichten komen hierbij kijken? En in welke Steuerklassen word je ingedeeld? In dit artikel lichten wij toe waar je als grensarbeider in Duitsland rekening mee moet houden.

Wanneer ben je een grensarbeider in Duitsland?

Je bent een grensarbeider wanneer je in Nederland woont en in bijvoorbeeld Duitsland werkt en minimaal 1 keer per week reist tussen je woon- en werkland.

Belastingverdrag Nederland – Duitsland

Wanneer je een grensarbeider bent in Duitsland, dan krijg je te maken met het belastingverdrag Nederland – Duitsland. Op 1 januari 2016 is het nieuwe belastingverdrag met Duitsland in werking getreden. Artikel 14 van dit verdrag bepaalt welk land over inkomsten uit loondienst belasting mag heffen. Over het algemeen is het zo dat wanneer een in Nederland woonachtige belastingplichtige in Duitsland gaat werken, de staat waar de werknemer zijn werkzaamheden verricht belasting mag heffen over het inkomen. Hierbij gelden een aantal uitzonderingen, die worden geformuleerd in dit artikel. Op grond van deze uitzonderingen blijft de belastingheffing in het woonland, Nederland, indien:

  • Je niet langer dan 183-dagen in Duitsland verblijft in een periode van 12 maanden. Hierbij wordt niet alleen gekeken naar de werkdagen, maar ook naar de overige dagen die in het werkland worden doorgebracht;
  • Je uitbetaald wordt door een werkgever die niet in het werkland is gevestigd;
  • Je niet voor een vaste inrichting van de werkgever in het werkland werkt.

Compensatieregeling
In het nieuwe belastingverdrag is ook de compensatieregeling opgenomen. Deze regeling heeft als doel om het werken als grensarbeider in Duitsland soepeler te laten verlopen, vanuit het Nederlands oogpunt dat het nooit nadelig mag zijn om in Duitsland als werknemer aan de slag te gaan.

Lohnsteurklassen voor grensarbeiders in loondienst

Werk je als grensarbeider in loondienst in Duitsland? Dan word je ingedeeld in de zogeheten Lohnsteurklassen. De Lohnsteurklasse waarin jij als werknemer wordt ingedeeld is afhankelijk van je persoonlijke situatie. Daarnaast bepaalt de klasse waarin jij bent ingedeeld de hoogte van de belastingheffing die door de werkgever wordt ingehouden. Net als in Nederland is de loonbelasting in Duitsland een voorheffing op de inkomstenbelasting. De werkgever is verplicht loonheffingen in te houden en af te dragen. Hieronder geven we de diverse Lohnsteurklassen met bijbehorende eigenschappen weer.

Lohnsteurklasse 1:
Werknemers die binnenlands (unbeschränkt) belastingplichtig zijn en ongehuwd zijn dan wel getrouwd, weduwe of gescheiden zijn en niet voldoen aan de voorwaarden van Steuerklassen 3 of 5. Ook werknemers die buitenlands belastingplichtig zijn komen in aanmerking voor Steuerklasse 1.

Lohnsteurklasse 2:
Ongehuwde werknemers die binnenlands (unbeschränkt) belastingplichtig zijn en waarbij het belastingvrije bedrag voor alleenstaanden mag worden afgetrokken.

Lohnsteurklasse 3:
Werknemers die gehuwd zijn en waarbij beide partners binnenlands belastingplichtig zijn, niet duurzaam gescheiden leven en een van beide partners geen inkomen uit arbeid geniet of op verzoek van beide partners waarbij de partner niet in Steuerklasse 5 ingedeeld wordt. Daarnaast geldt deze Steuerklasse ook voor de werknemer die weduwe is en de werknemer en zijn of haar partner voor het overlijden beide binnenlands belastingplichtige waren en op dat moment niet permanent gescheiden van elkaar leefden. Dit geldt alleen voor het jaar volgend op het jaar dat de partner van de werknemer is overleden. Tot slot kan de werknemer die in dat kalenderjaar gescheiden is, ook in aanmerking komen voor Steuerklasse 3.

Lohnsteurklasse 4:
Werknemers die getrouwd zijn waarbij beide partners binnenlands belastingplichtig zijn, niet permanent gescheiden leven en de partner van de werknemer eveneens inkomen uit arbeid ontvangt.

Lohnsteurklasse 5:
De partner van de werknemer die op verzoek in Steurklasse 3 ingedeeld wordt.

Lohnsteurklasse 6:
Werknemers die meerdere dienstverbanden hebben, voor het tweede of meerdere dienstverband, of als niet alle gegevens van de werknemer bij de werkgever bekend zijn.

Belastingaftrek per Steuerklasse

De genoemde 6 Steuerklassen geven recht op belastingaftrek. Hieronder geven we per klasse in euro’s weer welke bedragen hiervoor in 2017 gelden:

Binnenlands of buitenlands belastingplichtig zijn?

Als een in Nederland wonende werknemer zal je in eerste instantie buitenlands belastingplichtig zijn. In Duitse termen heet dit beschränkt steuerpflichtig. Daarmee zal je worden ingedeeld in Steurerklasse 1. Jouw persoonlijke omstandigheden bepalen of je wellicht in Steuerklasse 3 of 4 ingedeeld kan worden.

Binnenlandse belastingplichtige in Duitsland
Om in Duitsland aangemerkt te kunnen worden als binnenlands belastingplichtige, in Duitse termen unbeschränkt Steuerpflichtig, dien je 90% van het inkomen aan Duitse belastingheffing af te dragen. Wanneer de 90% norm niet gehaald wordt, dan mag het niet-Duitse inkomen niet meer dan twee keer de belastingvrije norm zijn. Voor echtparen worden deze grenzen op gezinsniveau beoordeeld. Indien aan de voorwaarden wordt voldaan, kan je als werknemer in Duitsland in Steuerklasse 3 worden ingedeeld. Een gevolg hiervan is dat er een aangifteplicht ontstaat voor de inkomstenbelasting in Duitsland. Hierbij moeten tevens de eventuele Nederlandse inkomsten van je partner verwerkt worden. Hierdoor ontstaat een progressienadeel, waarbij een hoger inkomen en dus een hoger tarief wordt gerekend. Wanneer op gezinsniveau niet wordt voldaan aan de gestelde eisen, dan wordt individueel beoordeelt of je aan de gestelde voorwaarden voldoet.

Indeling Steuerklasse getrouwd of ongetrouwd
Ondanks dat je als werknemer in Steuerklasse 1 valt, heb je de mogelijkheid om persoonlijke aftrekposten (conform Duits recht) in de aangifte inkomstenbelasting af te trekken. Een binnenlandse belastingplicht moet altijd worden aangevraagd. Duitse werkgevers delen een buitenlandse werknemer vaak alleen op grond van getrouwd of ongetrouwd in Steuerklasse 3 in. Echter is ook de hoogte van het overige inkomen van belang. Daarnaast stelt Duitsland geregistreerd partnerschap niet gelijk met een huwelijk, zoals dat in Nederland wel het geval is. In Duitsland moet je voor de indeling van Steuerklasse 3,4 of 5 gehuwd zijn.

Versoepeling binnenlandse belastingplicht Duitsland
Tegelijk met de inwerkingtreding van het nieuwe belastingverdrag op 1 januari 2016, heeft Duitsland een versoepeling doorgevoerd van de regeling met betrekking tot de binnenlands belastingplicht. Zoals hierboven reeds is aangegeven, moet 90% van het gezinsinkomen aan Duitse heffing onderworpen zijn. Dit geldt zowel voor jou als in Duitsland werkende werknemer, als ook voor jouw partner. Alleen wanneer hier aan voldaan wordt, kan in Duitsland gebruik worden gemaakt van Steuerklasse 3 (en 5) en dient een gezamenlijk aangifte inkomstenbelasting in Duitsland te worden gedaan. Per 1 januari 2016 is dit gewijzigd. Het inkomen van de (niet in Duitsland werkende) partner is niet langer relevant. Louter de werknemer zelf dient aan de gestelde voorwaarden te voldoen. Dat het per 1 januari 2016 sneller mogelijk is om gezamenlijk aangifte te doen, wil niet altijd zeggen dat dit ook voordelig is. Dit is afhankelijk van de hoogte van de inkomens en dient per geval afzonderlijk te worden beoordeeld.

Tips voor werknemers

  • Controleer of je, als je gehuwd bent, terecht in Steuerklasse 3 bent ingedeeld. In veel gevallen zijn Duitse werkgevers niet op de hoogte van de aanvullende voorwaarden die gelden voor getrouwde buitenlandse werknemers en worden zij ingedeeld in Steuerklasse 3. Hierdoor ontstaat het risico dat bij de aangifte een groot bedrag terug betaald moet worden.
  • Is vooraf niet duidelijk of een gezamenlijke aangifte lonend is? Pas dan Steuerklasse 1 toe. Blijkt naderhand dat er een recht op Steuerklasse 3 bestond, doe dan alsnog aangifte inkomstenbelasting. De voordelen worden dan alsnog toegerekend.

Wanneer je bent ingedeeld en uitbetaald op grond van Steuerklasse 1 of 6, bestaat er geen aangifteplicht voor de inkomstenbelasting in Duitsland. Hiervoor gelden enkele uitzonderingen. In Lohnsteuerklasse 2, 3, 4 en 5 ben je verplicht om na het betreffende fiscale jaar een aangifte inkomstenbelasting in te dienen.

Sociaal verzekeringsrecht

Waar een belastingplichtige in grensoverschrijdende situaties verzekerd is, wordt geregeld in de Europese Verordening. Een persoon kan altijd maar in één land verzekerd zijn. De hoogte van de verschuldigde bijdrage en de wijze van afdracht wordt geregeld in de nationale wet van de lidstaat waar de werknemer is verzekerd.

Gerelateerd aan deze whitepaper