Inloggen

Mijn KroeseWevers

Welkom bij Mijn Kroesewevers!
Met Mijn KroeseWevers maakt u uw persoonlijke website op basis van úw voorkeuren.

Uw voordelen:

  • Informatie op maat en als eerste op de hoogte
    Direct overzicht van de meest recente blogs, publicaties en whitepapers die aansluiten op uw interesses
  • Persoonlijke aanbiedingen
    Wanneer u zich registreert bieden wij u graag persoonlijke aanbiedingen aan op gebied van accountancy en (belasting)advies

Veranderen uw interesses? Dan kunt u uw voorkeursinstellingen altijd wijzigen bij ‘voorkeuren’.

Ik ben Zakelijk geïnteresseerd in
Ik ben Privé geïnteresseerd in


Registeren

Door te registreren kunt u uw aangegeven interessegebieden op meerdere apparaten gebruiken.

Door op ‘opslaan’ te klikken gaat u akkoord met onze algemene voorwaarden.

Instellingen opslaan

Door uw instellingen op te slaan kunt u uw aangegeven interessegebieden op meerdere apparaten gebruiken.

Door op ‘opslaan’ te klikken gaat u akkoord met onze algemene voorwaarden.

Inloggen



Wachtwoord vergeten?

Bent u uw wachtwoord vergeten? Vul dan hieronder uw e-mailadres in. U ontvangt van ons een e-mail met daarin een link waarmee u uw wachtwoord opnieuw kunt instellen.



KroeseWevers maakt gebruik van Cookies

Wij vragen jouw akkoord voor het gebruik van cookies op onze website. Sommige cookies plaatsen we altijd om de website goed te laten werken, zodat je relevante communicatie aantreft bijvoorbeeld. Onze website maakt ook van cookies van derden gebruik om jou een prettige ervaring op onze online kanalen aan te bieden. Zodat je berichten op social media kunt delen bijvoorbeeld. Of om relevante advertenties te kunnen tonen op websites van derden. Deze cookies verzamelen mogelijk gegevens buiten onze website. Door op 'akkoord' te klikken ga je akkoord met het plaatsen van deze cookies. Meer informatie is beschikbaar in ons cookiebeleid.
Akkoord Niet akkoord
  • Farial Karimi-Walibabak RB
  • Belastingadviseur
  • +31 (0)541-530666
  • +31 (0)6-610958920
Farial Karimi-Walibabak RB
Hypotheekrenteaftrek bij werken in Duitsland - de compensatieregeling
Opgeslagen in 'Mijn KroeseWevers'

09.02.2017

  • German Desk
  • Duitsland

Hypotheekrenteaftrek bij werken in Duitsland - de compensatieregeling

In de grensstreek komt het veel voor dat men aan de ene kant van de grens woont en aan de andere kant van de grens werkt. Indien u in Nederland woont en in Duitsland werkt kan dat op dit moment een financieel nadeel met zich meebrengen. Dit nadeel ontstaat door het feit dat u in beginsel in Nederland geen belasting betaalt over uw arbeidsinkomsten uit Duitsland. Het belastingverdrag tussen Nederland en Duitsland wijst de heffing over arbeidsinkomsten toe aan Duitsland. Het gevolg hiervan is dat u uw hypotheekrenteaftrek niet kunt effectueren.

Indien uw partner in Nederland werkt kan het zo zijn dat dit geen nadeel voor u is. U kunt in dat geval de hypotheekrenteaftrek aan uw partner toedelen. Indien uw partner echter een lager inkomen dan u geniet, kan er toch een nadeel ontstaan. Dit kan doordat uw partner bijvoorbeeld minder belasting verschuldigd is in Nederland. Het gevolg hiervan is dat de hypotheekrente ook tegen een lager belastingpercentage aftrekbaar is.

Omdat uw buren die in Nederland werken dit nadeel niet ondervinden, is er in het nieuwe belastingverdrag tussen Nederland en Duitsland een compensatieregeling opgenomen. Op deze manier wil men gelijkheid “in de straat” bewerkstelligen. Als tegenhanger komt Duitsland met een extra faciliteit voor Nederlanders werkend in Duitsland.

De compensatieregeling in Nederland

Vanaf het moment dat het nieuwe belastingverdrag in werking is getreden, oftewel per 1 januari 2016, bestaat er voor belastingplichtigen die wonen in Nederland en werken in Duitsland de mogelijkheid om gebruik te maken van de compensatieregeling.

Deze regeling werkt als volgt:
Er dient een vergelijking te worden gemaakt tussen de fictieve fiscale situatie dat men in Nederland zou werken en wonen en wat hierbij de belastingdruk is ten opzichte van de situatie waarin men in Nederland woont en in Duitsland werkt.

Indien de verschuldigde belasting in Duitsland hoger is ten opzichte van de fictieve situatie dat men in Nederland woonachtig is en in Nederland werkt (en dus de hypotheekrenteaftrek kan effectueren), wordt dit verschil door de Nederlandse Belastingdienst gecompenseerd.

Doordat naast de Nederlandse faciliteit in de vorm van de compensatieregeling, Duitsland tevens een faciliteit heeft ingevoerd die uiteindelijk invloed kan hebben op de hoogte van de compensatie, bespreken wij onderstaand tevens deze Duitse faciliteit.

De tegemoetkoming vanuit Duitsland

Nederland wil gelijkheid in de straat, Duitsland wil daarnaast gelijkheid op de werkvloer. Indien men in Duitsland werkt, dient in Duitsland inkomstenbelasting te worden betaald.

In de Duitse nationale wet is een regeling opgenomen voor buitenlandse belastingplichtigen van wie het inkomen voor 90% of meer onderworpen is aan de Duitse inkomstenbelasting of van wie de niet aan de Duitse inkomstenbelasting onderworpen inkomsten minder zijn dan de in Duitsland geldende belastingvrije som van +/- € 8.800 (bij gehuwden +/- € 17.600).

Indien u aan deze voorwaarden voldoet heeft u op verzoek recht op dezelfde persoonlijke fiscale voordelen als inwoners van Duitsland. Het belangrijkste fiscale voordeel waarvoor u in Duitsland in aanmerking komt, is de indeling in de belastinggroep 3 (Steuerklasse 3) met een hogere belastingvrije voet, de zogenoemde ‘Ehegattensplitting’.

Ter verduidelijking volgt hier een voorbeeld uit de parlementaire behandeling van dit onderwerp (Kamerstukken, 33 615 Nota naar aanleiding van het Verslag).

Voorbeeld:
X woont in Nederland en werkt als grensarbeider in Duitsland. Hij geniet een inkomen van € 60 000.
Zijn echtgenoot Y geniet inkomen uit Nederland van € 20 000. X en Y hebben geen kinderen. De bedragen en tarieven hebben betrekking op 2013.

De inkomsten van de beide echtgenoten waarover zij in Duitsland niet belastingplichtig zijn, zijn hoger dan 2x de belastingvrije som van € 8.130 = € 16.260, namelijk € 20.000. Zij komen op grond van de Duitse nationale wet dan niet in aanmerking voor het ‘Splittingverfahren’. De bij het inkomen (na aftrekbare bedragen) behorende Duitse belasting is € 13 517 en € 743 ‘Solidaritätszuschlag’.

Onder het nieuwe belastingverdrag is Duitsland akkoord gegaan om het “splittingverfahren” toe te passen indien het gezinsinkomen niet voldoet aan de voorwaarden van de bovengenoemde Duitse wetgeving (Kamerstukken, 33 615 Nota naar aanleiding van het Verslag):

Onder de regeling van het nieuwe Verdrag komen zij wel in aanmerking voor het ‘Splittingverfahren’. Zij hebben dan recht op de dubbele belastingvrije som, maar bij de tariefsberekening wordt rekening gehouden met de € 20 000 Nederlandse inkomsten vanwege het progressievoorbehoud. De gezamenlijke belasting bedraagt dan € 10 363 en de ‘Solidaritätszuschlag’ € 570.

Ten opzichte van het huidige belastingverdrag brengt dit in de bovenstaande berekening een voordeel van
€ 3 327 met zich mee. Om van deze faciliteit gebruik te kunnen maken is het overigens van belang dat u bent getrouwd. Geregistreerd partnerschap wordt op dit moment in Duitsland (nog) niet erkend.

Conclusie

Nederland en Duitsland komen u tegemoet indien u in Nederland woont en in Duitsland werkt. Nederland door de invoering van de compensatieregeling en Duitsland middels het van toepassing verklaren van het “splittingverfahren” in een verruimde vorm. Men kan alleen van de Duitse faciliteit gebruik maken indien men getrouwd is. Trouwplannen maken en deze doorzetten kan voor wat betreft deze faciliteit dus bijzonder interessant zijn. Mocht er in Duitsland vervolgens meer belasting verschuldigd zijn dan volgens de fictieve Nederlandse berekening, dan zal Nederland dit nadeel compenseren.

Mocht u nog vragen hebben, neem dan gerust contact op met de belastingadviseurs van de German Desk.

Gerelateerd aan deze whitepaper