Inloggen

Mijn KroeseWevers

Welkom bij Mijn Kroesewevers!
Met Mijn KroeseWevers maakt u uw persoonlijke website op basis van úw voorkeuren.

Uw voordelen:

  • Informatie op maat en als eerste op de hoogte
    Direct overzicht van de meest recente blogs, publicaties en whitepapers die aansluiten op uw interesses
  • Persoonlijke aanbiedingen
    Wanneer u zich registreert bieden wij u graag persoonlijke aanbiedingen aan op gebied van accountancy en (belasting)advies

Veranderen uw interesses? Dan kunt u uw voorkeursinstellingen altijd wijzigen bij ‘voorkeuren’.

Ik ben Zakelijk geïnteresseerd in
Ik ben Privé geïnteresseerd in


Registeren

Door te registreren kunt u uw aangegeven interessegebieden op meerdere apparaten gebruiken.

Door op ‘opslaan’ te klikken gaat u akkoord met onze algemene voorwaarden.

Instellingen opslaan

Door uw instellingen op te slaan kunt u uw aangegeven interessegebieden op meerdere apparaten gebruiken.

Door op ‘opslaan’ te klikken gaat u akkoord met onze algemene voorwaarden.

Inloggen



Wachtwoord vergeten?

Bent u uw wachtwoord vergeten? Vul dan hieronder uw e-mailadres in. U ontvangt van ons een e-mail met daarin een link waarmee u uw wachtwoord opnieuw kunt instellen.



KroeseWevers maakt gebruik van Cookies

Wij vragen jouw akkoord voor het gebruik van cookies op onze website. Sommige cookies plaatsen we altijd om de website goed te laten werken, zodat je relevante communicatie aantreft bijvoorbeeld. Onze website maakt ook van cookies van derden gebruik om jou een prettige ervaring op onze online kanalen aan te bieden. Zodat je berichten op social media kunt delen bijvoorbeeld. Of om relevante advertenties te kunnen tonen op websites van derden. Deze cookies verzamelen mogelijk gegevens buiten onze website. Door op 'akkoord' te klikken ga je akkoord met het plaatsen van deze cookies. Meer informatie is beschikbaar in ons cookiebeleid.
Akkoord Niet akkoord
  • mr. Maikel Luisman RB MB
  • Belastingadviseur
  • +31 (0)53-8504900
mr. Maikel Luisman RB MB
Vijf vragen over en antwoorden op de afschaffing van de dividendbelasting
Opslaan in 'Mijn KroeseWevers'

04.09.2018

  • Belastingadvies
  • Prinsjesdag
  • DGA

Vijf vragen over en antwoorden op de afschaffing van de dividendbelasting

Naar verwachting wordt tijdens Prinsjesdag 2018 aangekondigd dat de dividendbelasting per 1 januari 2020 wordt afgeschaft. KroeseWevers krijgt al veel vragen over de mogelijke effecten hiervan. In dit artikel beantwoorden wij de vijf meest belangrijke en tevens meest gestelde vragen hierover, ervan uitgaande dat de dividendbelasting wordt afgeschaft:
1. Kan ik als dga in Nederland belastingvrij dividend uitkeren?
2. Is het voor een dga verstandig dividenduitkering uit te stellen?
3. Heb ik als belegger voordeel bij de afschaffing van dividendbelasting?
4. Heeft de afschaffing van dividendbelasting invloed op buitenlands dividend?
5. Wordt het voor buitenlandse aandeelhouders in Nederlandse vennootschappen voordeliger?

#1: Kan ik als dga in Nederland belastingvrij dividend uitkeren?

Ook als de dividendbelasting wordt afgeschaft, blijft u als dga 25% inkomstenbelasting verschuldigd over uitgekeerd dividend. Een dividenduitkering vanuit uw vennootschap wordt bij de aangifte inkomstenbelasting in aanmerking genomen als belastbaar inkomen in box 2. Over dit inkomen bent u nu 25% inkomstenbelasting verschuldigd. De dividendbelasting (15%) is een voorheffing op de inkomstenbelasting en kan worden verrekenend met de verschuldigde inkomstenbelasting van 25%. Overigens zijn er plannen om het inkomstenbelastingtarief vanaf 2020 stapsgewijs te verhogen van 25% tot 28,5%.

Afschaffing dividendbelasting
Als de dividendbelasting wordt afgeschaft, zal de voorheffing van 15% vervallen. Als uw vennootschap op dat moment een dividenduitkering doet, zal de netto-uitkering die u ontvangt hoger zijn. Omdat de netto-uitkering hoger is, kan wel sprake zijn van een hogere belastingheffing in box 3. Het vermogen op 1 januari (peildatum voor box 3) zal namelijk hoger zijn dan in de situatie dat dividendbelasting was ingehouden.

Vraag tijdig een voorlopige aanslag aan
De inkomstenbelasting die u verschuldigd bent over de dividenduitkering hoeft u pas af te dragen zodra u aangifte inkomstenbelasting doet. Bij een uitkering in januari 2020 is dit pas in de loop van 2021. Als de aanslag na 1 juni wordt opgelegd, berekent de Belastingdienst belastingrente (4%). Ter voorkoming van belastingrente is het noodzakelijk tijdig een voorlopige aanslag aan te vragen. 

#2: Is het voor een dga verstandig dividenduitkering uit te stellen?

Gelijktijdig met de afschaffing van dividendbelasting zal naar verwachting het belastingtarief in box 2 worden verhoogd. Om die reden is het naar verwachting niet verstandig om een dividenduitkering uit te stellen. 

Bij afschaffing van de dividendbelasting wordt door een Nederlandse vennootschap bij een winstuitkering geen dividendbelasting meer ingehouden. Dit zal ook gelden voor winsten die in het verleden zijn behaald. Door een dividenduitkering uit te stellen, kan de afdracht van de dividendbelasting en het netto-dividend worden uitgesteld. Dit biedt een liquiditeitsvoordeel.

Er zijn echter ook voornemens om het belastingtarief te verhogen tot 28,5%. Dit verhoogde tarief zal ook gaan gelden voor winsten die in het verleden zijn behaald en nog niet zijn uitgekeerd. Omdat de uitkering uiteindelijk 3,5% hoger belast kan worden, is het doorgaans niet voordelig een dividenduitkering uit te stellen. Het blijft echter maatwerk; ook het rendement op het al dan niet uitgekeerde vermogen is een factor die moet worden meegewogen.

#3: Heb ik als belegger voordeel bij de afschaffing van dividendbelasting?

Voor een Nederlandse belegger zal de afschaffing van dividendbelasting geen grote wijziging betekenen. Nederlandse dividendbelasting kan worden verrekend met de in Nederland verschuldigde inkomsten- of vennootschapsbelasting. Als een Nederlandse vennootschap waarin u een aandelenbelang hebt (bijvoorbeeld Philips) dividend uitkeert, wordt op dit moment nog dividendbelasting ingehouden. Door verrekening met de in Nederland verschuldigde belasting ontvangt u de door de vennootschap ingehouden dividendbelasting per saldo weer terug.

De voorgenomen afschaffing van de dividendbelasting heeft voor een in Nederland woonachtige belegger dan ook alleen een liquiditeitsvoordeel. Indien u bijvoorbeeld in januari 2020 een dividenduitkering ontvangt, hoeft u niet tot 2021 te wachten om de dividendbelasting terugbetaald te krijgen.

Een vrijgestelde beleggingsinstelling (VBI) betaalt geen vennootschapsbelasting en kan ingehouden dividendbelasting dan ook niet verrekenen. Voor een VBI heeft de afschaffing van dividendbelasting tot gevolg dat de niet te verrekenen dividendbelasting als kostenpost wegvalt en dus een hoger rendement kan worden behaald.

#4: Heeft de afschaffing van dividendbelasting invloed op buitenlands dividend?

Het huidige voorstel tot afschaffing van dividendbelasting heeft alleen betrekking op de dividendbelasting die Nederlandse vennootschappen dienen in te houden. Op buitenlands dividend heeft het voorstel derhalve geen invloed.

Op dividend dat wordt ontvangen van buitenlandse vennootschappen wordt ook dividendbelasting ingehouden. De inhouding van dividendbelasting vindt plaats op basis van de wetgeving van het land waar de vennootschap is gevestigd in combinatie met het mogelijke belastingverdrag tussen dit land en Nederland. Onder voorwaarden kan buitenlandse dividendbelasting worden verrekend met in Nederland verschuldigde inkomsten- of vennootschapsbelasting. De verrekening is hierbij nooit hoger dan 15%.

#5: Wordt het voor buitenlandse aandeelhouders in Nederlandse vennootschappen voordeliger?

Voor een buitenlandse aandeelhouder is het afhankelijk van de situatie of Nederlandse dividendbelasting wordt ingehouden. Is de buitenlandse aandeelhouder bijvoorbeeld een vennootschap die gevestigd is binnen de Europese Unie, dan kan deze aandeelhouder mogelijk nu al aanspraak maken op een vrijstelling van dividendbelasting. Verder zijn de belastingwetten in het woon- of vestigingsland van belang en kan er sprake zijn van een belastingverdrag tussen dit land en Nederland.

Indien in het huidige woon- of vestigingsland geen aanspraak gemaakt kan worden op een vrijstelling of als het niet mogelijk is de ingehouden dividendbelasting te verrekenen, zal het voordelig zijn als Nederland geen dividendbelasting meer inhoudt. In bepaalde situaties zal Nederland ook na 2019 nog dividendbelasting inhouden. Dit is onder meer afhankelijk van uw woon- of vestigingsland. Mocht u willen weten of de voorgestelde afschaffing van dividendbelasting voor u gevolgen heeft, dan is het raadzaam om informatie in te winnen op basis van uw persoonlijke situatie.

Vragen?

Hebt u vragen over bovenstaande of behoefte aan belastingadvies? Neem dan gerust contact met ons op, wij helpen u graag verder.

Gerelateerd aan deze blog