Eine Schenkung (oder Erbschaft) über Ländergrenzen hinweg - Steuerpflicht in zwei Ländern?

Das niederländische Erbschaftsteuergesetz sieht vor, dass das, was man von einer Person erwirbt, die zum Zeitpunkt der Schenkung (oder des Todes) in den Niederlanden ansässig ist, versteuert werden muss.

Was aber bedeutet dies konkret? Wenn der Schenker (oder Erblasser) zum Zeitpunkt der Schenkung (oder zum Zeitpunkt des Todes des Erblassers) in den Niederlanden wohnt, ist diese Schenkung (oder Erbschaft) in den Niederlanden steuerpflichtig. Dabei wird nicht die gesamte Schenkung (beziehungsweise Erbschaft) besteuert. In den Niederlanden gibt es eine Reihe von Steuerbefreiungen. Ein Beispiel ist der jährliche Freibetrag (für Schenkungen) von Eltern an ihre Kinder. Im Jahr 2023 liegt dieser Freibetrag bei 6.035 €. Wenn also ein Elternteil seinem Kind diesen Betrag schenkt, kann dies steuerfrei erfolgen.

Bis zu einem Wert von 138.642 € gilt in den Niederlanden eine Schenkung-/Erbschaftsteuer in Höhe von 10% (Eltern an Kind) beziehungsweise von 30% (Dritte). Auf den darüber hinausgehenden Betrag werden 20% beziehungsweise 40% Steuern fällig.

Wenn sowohl der Schenker/Erblasser als auch der Empfänger in den Niederlanden wohnen, gelten die „gewöhnlichen“ niederländischen Gesetze und Vorschriften. Wohnen Sie jedoch in den Niederlanden Ihre Kinder dahingegen (weiterhin) in Deutschland? Dann empfiehlt sich auch ein Blick auf die deutschen Gesetze und Vorschriften zur Schenkung- und Erbschaftsteuer.

Angenommen, Sie wohnen in den Niederlanden und möchten Ihrem Kind (das in Deutschland wohnt) eine Schenkung in Höhe von 500.000 € gewähren. Wie können Sie dieses Geschenk unter Berücksichtigung der oben stehenden Grundsätze steuerlich begünstigt an Ihr Kind weitergeben?

Wie bereits erwähnt, gilt in Deutschland ein Freibetrag von 400.000 € für Kinder (berechnet über einen Zeitraum von 10 Jahren). In den Niederlanden gelten leider erheblich niedrigere Freibeträge (jährlicher Freibetrag von circa 6.000 €).

Sie haben die Möglichkeit, die Schenkung über mehrere Jahre zu verteilen. Sie könnten Ihrem Kind beispielsweise in den ersten vier Jahren 100.000 € pro Jahr schenken. In den Niederlanden ist Ihr Kind dann steuerpflichtig (Steuersatz von 10%), in Deutschland aber bleibt Ihr Kind mit der Schenkung unter dem Freibetrag. Wenn Sie abschließend die verbleibenden 100.000 € schenken möchten, sollten Sie dies nach Ablauf der Zehn-Jahres-Frist in Deutschland tun (das heißt, im 11. Jahr). Zu diesem Zeitpunkt wäre die Schenkung in Deutschland wiederum steuerfrei und nur in den Niederlanden steuerpflichtig.

Es ist daher wichtig, sich genau zu überlegen, wo Sie steuerpflichtig sind und/oder wo Sie bei grenzüberschreitenden Schenkungen (oder Erbschaften) zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet sind. Natürlich haben wir den obigen Artikel aus einem niederländischen Blickwinkel verfasst. Für weitere Informationen können Sie uns jederzeit kontaktieren. Wir raten Ihnen außerdem, sich immer an einen Erbrecht-Spezialisten in Deutschland zu wenden.