De btw-regels bij internationale levering van goederen aan particulieren
Ook voor de levering van goederen aan particulieren in een ander EU-land dan van waaruit het product wordt verzonden, geldt in principe het btw-tarief van het land van verzending. Voor het leveren van goederen vanuit Nederland aan particulieren in andere EU-landen betaalt de klant dus Nederlandse btw.
Op deze regel geldt een uitzondering. Bij de verzending van goederen naar particulieren is de klant in het EU-land van bestemming btw verschuldigd. Als zij een voor dat EU-land geldende omzetdrempel heeft overschreden met de verkopen. De btw-regeling voor afstandsverkopen is dan van toepassing. De leverancier is dan btw verschuldigd in het EU-land van de particuliere afnemer.
Voorbeeld:
In België geldt een omzetdrempel voor afstandsverkopen van € 35.000. De klant is over de verkopen aan Belgische particulieren Belgische btw verschuldigd vanaf het moment dat zij met deze verkopen in een kalenderjaar de omzetdrempel van € 35.000 overschrijdt. Komt zij niet boven de omzetdrempel dan brengt zij Nederlandse btw in rekening een geeft ze deze aan in de Nederlandse btw-aangifte.
Elk EU-land kent haar eigen omzetdrempel met betrekking tot de internationale leveringen aan particulieren. Per EU-land moet dit bedrag daarom worden gecontroleerd. Wel heeft de klant de keuze om de drempelbedragen te negeren en onmiddellijk btw te betalen in het EU-land van bestemming.
De lessen
In deze casus heeft de klant te maken met verschillende btw-regels per EU-land. Amazon biedt lagere verzendtarieven aan indien zij de goederen van de klant vrijelijk mag verspreiden over de fulfilment centers binnen de EU. De lagere verzendkosten van Amazon lijken een goede optie voor de klant, maar de administratieve lasten in verband met de btw-heffing kunnen daardoor erg toenemen. De klant kiest er daarom voor om de goederen in een gecontroleerd aantal Amazon fulfilment centers op te laten slaan.
Daarnaast heeft de klant ervoor gekozen om in bepaalde EU-landen onmiddellijk btw te betalen over de leveringen. . De klant wacht niet tot zij de omzetdrempel heeft bereikt. Dit zorgt ervoor dat ze niet hoeft bij te houden of het drempelbedrag al is overschreden. Ook kan deze optie een btw-voordeel geven als het btw-tarief in het land van bestemming lager is dan die van het land van verzending.
De rol van KroeseWevers
Wij hebben de btw-gevolgen en drempelbedragen van alle activiteiten voor de klant inzichtelijk gemaakt en haar begeleid bij de btw-verplichtingen. Ook hebben wij haar in contact gebracht met onze collega belastingadviseurs en accountants in het buitenland, via ons Nexia International netwerk. Zij hebben de klant verder geholpen bij de btw-verplichtingen van de klant in het buitenland. Wij hebben de klant geholpen bij de btw-verplichtingen in Nederland.