14-11-2019

Wijziging Kleine Ondernemersregeling interessant voor medisch specialisten

Wijziging Kleine Ondernemersregeling interessant voor medisch specialisten - KroeseWevers

De huidige Kleine Ondernemersregeling (KOR) wordt per 1 januari 2020 gewijzigd naar een omzet gerelateerde btw-vrijstelling. Bent u medisch specialist en verricht u daarnaast af en toe niet-medische handelingen zoals het geven van lezingen? Dan is deze wijziging mogelijk heel interessant en voordelig voor u. In het bijzonder voor de eventuele niet-medische handelingen zoals het geven van presentaties en bijwonen van seminars die u mogelijk af en toe tegen een vergoeding (inclusief. btw) verricht. In de praktijk zien wij veelal dat medisch specialisten hun diensten via een BV aanbieden. De bijkomende btw-belaste handelingen kunnen zowel vanuit de BV als vanuit privé worden verricht. In dit artikel leest u wat de uitwerking van de KOR kan zijn in de twee verschillende situaties.

Situatie 1 - De btw-belaste handelingen worden vanuit de BV verricht

Het verrichten van deze btw-belaste handelingen vanuit de BV leidt ertoe dat de BV btw-plichtig is en dat daarom btw-aangiften ingediend moeten worden. De btw die verschuldigd is over de btw-belaste handelingen moet vervolgens worden afgedragen aan de Belastingdienst. Toepassing van de huidige KOR is immers niet mogelijk.

Met ingang van 1 januari 2020 is het ook voor BV’s mogelijk om gebruik te maken van de nieuwe KOR. Daarvoor geldt de voorwaarde dat de in Nederland belaste omzet op jaarbasis minder dan € 20.000 (exclusief btw) bedraagt. Dit is dus alleen van toepassing op de omzet met betrekking tot de btw-belaste handelingen en niet op de medische diensten.

Als u kiest voor toepassing van deze nieuwe KOR (btw-vrijstelling) heeft dit tot gevolg dat de BV niet langer verplicht is tot het doen van btw-aangiften. De verschuldigde btw hoeft dan ook niet langer te worden afgedragen. Nadeel van toepassing van deze nieuwe KOR is het verdwijnen van het recht op aftrek van voorbelasting.

Situatie 2 - De btw-belaste handelingen worden vanuit privé verricht

Het verrichten van de btw-belaste handelingen vanuit privé betekent dat u verplicht bent zich te melden bij de Belastingdienst als een btw-ondernemer in privé. Vervolgens behoort u btw-aangiften in te dienen. Daarbij geldt dat zolang u op jaarbasis minder dan € 1.345 aan btw verschuldigd bent, u door middel van de huidige KOR (belastingvermindering) geen btw hoeft af te dragen aan de Belastingdienst.

Met ingang van 1 januari 2020 verdwijnt deze belastingvermindering echter. Dit betekent dat u de ontvangen btw daadwerkelijk zult moeten afdragen aan de Belastingdienst. Er komt dan ook vanaf 1 januari 2020 een materieel belang (zei het groot of klein) bij kijken.

Een mogelijkheid om dit te voorkomen is door in privé te opteren voor toepassing van de nieuwe KOR met ingang van 1 januari 2020. Op deze wijze voorkomt u dat u btw-aangiften moet doen en deze btw dient af te dragen aan de Belastingdienst.

KOR laten toepassen? Onderneem tijdig actie

Als u de KOR per 1 januari 2020 wilt laten toepassen, dan gaat dit niet automatisch. U moet zich hiervoor namelijk zelf actief aanmelden vóór 20 november 2019 bij de Belastingdienst. Doet u dit niet, dan bent u vanaf 1 januari 2020 over de btw-belaste handelingen btw verschuldigd aan de Belastingdienst. Het is wel mogelijk om u na 20 november 2019 nog aan te melden. De KOR gaat dan echter pas in werking vanaf het eerstvolgende aangiftetijdvak.

Let op: als u de KOR laat toepassen, dient u tevens rekening te houden met de minimale toepassingstermijn van 3 jaar. Daardoor kunt u 3 jaar lang geen btw-aftrek claimen. Na deze 3 jaar is het mogelijk om u af te melden en de ‘normale’ btw-regels weer te volgen.

Meer informatie over de KOR?

Lees dan dit memo of neem direct contact op met één van onze specialisten. Zij helpen u graag verder.

Bekijk memo KOR
Wijziging Kleine Ondernemersregeling interessant voor medisch specialisten
Meer weten?
Neem contact op.
László Bakker - KroeseWevers
mr. László Bakker
Belastingadviseur
Stuur een mail +31 (0)6 20 68 96 07
Hulp nodig? +31 (0)53 850 49 00
Contact opnemen
KroeseWevers maakt gebruik van cookies

Om u beter en persoonlijker te helpen, gebruiken wij cookies. Wij gebruiken cookies voor het bijhouden van statistieken, maar ook voor marketingdoeleinden. Door op ‘zelf instellen’ te klikken, kunt u meer lezen over onze cookies en uw voorkeuren aanpassen. Door op ‘Accepteren’ te klikken, gaat u akkoord met het gebruik van alle cookies zoals omschreven in onze cookieverklaring.