Vanaf 1 oktober 2020 draait de Belastingdienst de tijdelijke verlaging van de belastingrente terug. Het verlagen van de belastingrente tot 0,01% voor de inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting was één van de coronamaatregelen. Vanaf 1 oktober betaalt u 4% belastingrente. Door op tijd een voorlopige aanslag aan te vragen, of de voorlopige aanslag te wijzigen, kunt u alsnog besparen op de belastingrente.
De Belastingdienst kan belastingrente in rekening brengen bij het opleggen van (voorlopige) aanslagen inkomstenbelasting/premie volksverzekeringen, de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet en vennootschapsbelasting. In uitzonderingsgevallen wordt er belastingrente vergoed, bijvoorbeeld als de Belastingdienst zich na het indienen van een verzoek of een aangifte niet aan de gestelde termijnen houdt. Voor de inkomstenbelasting/premie volksverzekeringen en de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet geldt een rentepercentage van 4%, voor de vennootschapsbelasting bedraagt deze zelfs 8%.
Bij het opleggen van een aanslag wordt de belastingrente berekend over het tijdvak startend vanaf zes maanden na afloop van het belastingjaar en eindigend op de dag dat het bedrag invorderbaar is. Voor de inkomstenbelasting en de vennootschapsbelasting 2019 (bij een regulier boekjaar) vangt de belastingrente daarom aan vanaf 1 juli 2020 tot het moment dat de betaaltermijn voor de opgelegde aanslag verloopt.
Eén van de tegemoetkomingen van de Belastingdienst naar aanleiding van corona is het tijdelijk verlagen van de belastingrente. Voor zowel de inkomstenbelasting als de vennootschapsbelasting is de belastingrente momenteel verlaagd naar 0,01%. Deze tijdelijke coronamaatregel wordt niet verlengd. Per 1 oktober 2020 geldt voor de inkomstenbelasting de reguliere belastingrente van 4%. Voor de vennootschapsbelasting zal de belastingrente tot 31 december 2021 ook op 4% worden gesteld in plaats van het oorspronkelijke 8%. Door tijdig een voorlopige aanslag aan te vragen kan de belastingrente worden beperkt.
Voor de inkomstenbelasting/premie volksverzekeringen 2019 legt de Belastingdienst een voorlopige aanslag op met dagtekening 14 september 2020. Het te betalen bedrag van de aanslag (zonder belastingrente) betreft € 10.000. De rente wordt berekend van 1 juli 2020 tot het einde van de betalingstermijn van 6 weken oftewel tot 26 oktober 2020. Voor de periode van 1 juli tot en met 30 september wordt er 0,01% belastingrente in rekening gebracht oftewel € 25. Voor de periode 1 oktober tot en met 26 oktober wordt 4% rente berekend oftewel € 28. Voor de laatste vier weken van het tijdvak is de rente hoger dan de eerste drie maanden.
Wellicht heeft u of uw onderneming reeds een voorlopige aanslag opgelegd gekregen voor het jaar 2019. Vaak worden deze voorlopige aanslagen door de Belastingdienst gebaseerd op uw fiscale situatie van de voorgaande jaren. Er is daarom een mogelijkheid dat de aanslag niet aansluit met de werkelijke situatie in 2019. Om de (verhoogde) belastingrente zoveel mogelijk te beperken, is het van belang om na te gaan of de opgelegde voorlopige aanslagen aansluiten bij de werkelijke situatie. Zo niet, dan dient er tijdig een verzoek tot wijziging te worden ingediend bij de Belastingdienst.
Zoals eerder al aangegeven wordt de belastingrente berekend over een tijdvak dat eindigt op het moment dat het bedrag van de aanslag invorderbaar is. Het moment van daadwerkelijke betaling van de aanslag heeft geen invloed op de belastingrente. Er kan een liquiditeitsvoordeel worden behaald wanneer u de aanslag pas betaalt op de dag voor, of de dag van, het aflopen van de betaaltermijn. U kunt immers langer over uw liquide middelen beschikken terwijl het te betalen bedrag van de aanslag niet wijzigt.
Door op korte termijn actie te ondernemen voor het aanvragen dan wel het wijzigen van de voorlopige aanslagen voor de inkomstenbelasting/premie volksverzekeringen, inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet en vennootschapsbelasting kan de verhoogde belastingrente van 4% worden beperkt.
Heeft u hulp nodig bij het aanvragen of wijzigen van uw voorlopige aanslag? Of wenst u meer informatie over de coronamaatregelen? Neem dan contact op met een van onze aangifteadviseurs. Zij helpen u graag verder!
