08-11-2016

Voorkomen heffing box 3 blijft mogelijk

Siteimg album news 319 img 2331

Box 3 werd ooit ingevoerd als pretbox in de tijd dat de rente op spaarrekeningen ruim boven het forfaitaire rendement van 4% lag. Inmiddels is een dergelijk rendement al langere tijd onhaalbaar zonder daarbij veel risico te lopen. Sterker nog, de gemiddelde spaarrente is niet eens meer voldoende om de vermogensrendementsheffing (de heffing in box 3) mee te betalen.

Boxhoppen van box 3 naar box 2

Om de belastingdruk op vermogen te drukken, wordt steeds meer gebruik gemaakt van methoden om te “boxhoppen”, waarmee het vermogen gedurende een bepaalde periode uit box 3 naar box 2 wordt overgeheveld, of door het vermogen onder te brengen in een afgezonderd particulier vermogen (APV), dat onder een gunstiger belastingregime kan worden gebracht. De spelregels daarvoor worden nu aangescherpt.

Zo wordt bijvoorbeeld het boxhoppen, waarbij het vermogen wordt ondergebracht in een vrijgestelde beleggingsinstelling (VBI), aan banden gelegd. Dit is alleen nog mogelijk als het vermogen ten minste achttien maanden in de VBI wordt ondergebracht. Nu is dat nog zes maanden.

Tip:
Boxhoppen door middel van bijvoorbeeld een Fonds voor Gemene Rekening (FGR) zónder VBI-status wordt niet geraakt door deze maatregel. In veel gevallen blijft dit een interessante optie, zeker voor grotere box 3-vermogens waarover per 1 januari 2017 nog méér vermogensrendementsheffing is verschuldigd. Vanaf die datum wordt het gewijzigd forfaitaire rendement, nu 4%, afhankelijk van de omvang van het vermogen. Tot € 100.000 aan vermogen (voor fiscale partners per persoon) gaat het forfaitaire rendement omlaag, maar daarboven gaat het forfaitaire rendement juist omhoog. Wilt u per 1 januari 2017 ook genieten van de voordelen van bijvoorbeeld een FGR, neem dan tijdig contact op met uw adviseur.

Meer weten?
Neem contact op.
Boris Meinders - KroeseWevers
mr. Boris Meinders
Directeur belastingadvies
Stuur een mail +31 (0)5 38 50 49 60
Hulp nodig? +31 (0)53 850 49 00
Contact opnemen
KroeseWevers maakt gebruik van cookies

Om u beter en persoonlijker te helpen, gebruiken wij cookies. Wij gebruiken cookies voor het bijhouden van statistieken, maar ook voor marketingdoeleinden. Door op ‘zelf instellen’ te klikken, kunt u meer lezen over onze cookies en uw voorkeuren aanpassen. Door op ‘Accepteren’ te klikken, gaat u akkoord met het gebruik van alle cookies zoals omschreven in onze cookieverklaring.