Inloggen

Mijn KroeseWevers

Welkom bij Mijn Kroesewevers!
Met Mijn KroeseWevers maakt u uw persoonlijke website op basis van úw voorkeuren.

Uw voordelen:

  • Informatie op maat en als eerste op de hoogte
    Direct overzicht van de meest recente blogs, publicaties en whitepapers die aansluiten op uw interesses
  • Persoonlijke aanbiedingen
    Wanneer u zich registreert bieden wij u graag persoonlijke aanbiedingen aan op gebied van accountancy en (belasting)advies

Veranderen uw interesses? Dan kunt u uw voorkeursinstellingen altijd wijzigen bij ‘voorkeuren’.

Ik ben Zakelijk geïnteresseerd in
Ik ben Privé geïnteresseerd in


Registeren

Door te registreren kunt u uw aangegeven interessegebieden op meerdere apparaten gebruiken.

Door op ‘opslaan’ te klikken gaat u akkoord met onze algemene voorwaarden.

Instellingen opslaan

Door uw instellingen op te slaan kunt u uw aangegeven interessegebieden op meerdere apparaten gebruiken.

Door op ‘opslaan’ te klikken gaat u akkoord met onze algemene voorwaarden.

Inloggen



Wachtwoord vergeten?

Bent u uw wachtwoord vergeten? Vul dan hieronder uw e-mailadres in. U ontvangt van ons een e-mail met daarin een link waarmee u uw wachtwoord opnieuw kunt instellen.



KroeseWevers maakt gebruik van Cookies

Wij vragen jouw akkoord voor het gebruik van cookies op onze website. Sommige cookies plaatsen we altijd om de website goed te laten werken, zodat je relevante communicatie aantreft bijvoorbeeld. Onze website maakt ook van cookies van derden gebruik om jou een prettige ervaring op onze online kanalen aan te bieden. Zodat je berichten op social media kunt delen bijvoorbeeld. Of om relevante advertenties te kunnen tonen op websites van derden. Deze cookies verzamelen mogelijk gegevens buiten onze website. Door op 'akkoord' te klikken ga je akkoord met het plaatsen van deze cookies. Meer informatie is beschikbaar in ons cookiebeleid.
Akkoord Niet akkoord
Kroese Wevers

Actueel

02.12.2019

Aangifte inkomstenbelasting 2019: wonen in Duitsland en de inkomensverklaring

Woont u in Duitsland? Dat heeft gevolgen voor uw aangifte inkomstenbelasting. Binnenkort verstuurt de Belastingdienst de uitnodigingsbrieven voor de aangifte inkomstenbelasting/premie volksverzekeringen 2019. Wellicht heeft u deze inmiddels al ontvangen. Tijd om de jaaropgaven te verzamelen en de aangifte in te vullen. Maar hoe zit het ook alweer met de regeling voor de kwalificerende buitenlandse belastingplicht? En waar kan ik de benodigde inkomensverklaring vinden? Onze collega’s van de German Desk zetten de belangrijkste zaken voor uw aangifte inkomstenbelasting op een rijtje.

Aangifte inkomstenbelasting 2019: wonen in Duitsland en de inkomensverklaring

Wat houdt de kwalificerende buitenlandse belastingplicht in?

Per 1 januari 2015 is de regeling voor de kwalificerende buitenlandse belastingplicht in werking getreden. Als buitenlands belastingplichtige kunt u door deze regeling alleen een beroep doen op de Nederlandse aftrekposten als u voldoet aan bepaalde voorwaarden. Deze voorwaarden luiden als volgt:

  1. U dient inwoner te zijn van de EU, de Europese Economische Ruimte (EER), Zwitserland of de BES-eilanden;
  2. Uw wereldinkomen dient voor ten minste 90% in Nederland te zijn onderworpen aan heffing van loon- of inkomstenbelasting;
  3. U dient een inkomensverklaring te overleggen waarop het niet-Nederlandse inkomen is vermeld.

Voldoet u aan de hierboven genoemde voorwaarden, dan heeft u recht op dezelfde aftrekposten en heffingskortingen als inwoners van Nederland. Deze tegemoetkomingen blijven in Nederland alleen achterwege als u de aftrekposten in uw woonland kan effectueren.

Hoe wordt bepaald of u voldoet aan de inkomenseis?

Om te bepalen of ten minste 90% van uw wereldinkomen in Nederland wordt belast, wordt gekeken naar Nederlandse fiscale maatstaven. Het in Nederland te belasten inkomen wordt afgezet tegen het totale wereldinkomen.

Ter illustratie

De heer X is woonachtig in Duitsland, maar werkt volledig in Nederland waar hij ook de werkzaamheden fysiek uitvoert. Zijn salaris is bruto per jaar € 35 000. Hij heeft geen overige inkomsten. Wel bezit hij een aantal bankrekeningen, die op waardepeildatum 1 januari, een waarde van € 60 000 hebben.

Op grond van het belastingverdrag tussen Nederland en Duitsland mag Nederland heffen over het loon dat hij geniet van zijn baan in Nederland. Duitsland mag daarentegen als woonland heffen over de banktegoeden.

Voor zijn banktegoeden geldt in 2019 een heffingsvrij vermogen ad € 30 360. Na aftrek van dit heffingsvrij vermogen blijft € 29 640 over. Voor dit bedrag geldt een rendement ad 1,935%. Het rendement over € 29 640 bedraagt derhalve € 573. Dit rendement wordt in de berekening als inkomen belast in Duitsland meegenomen.

Belast in Nederland                € 35 000

Belast in Duitsland                 €      573

Totaal inkomen                      € 35 573

Van het totale inkomen ad € 35 753 is € 35 000 in Nederland belast oftewel 97,9%. In dit jaar voldoet de heer X aan de inkomenseis en kan hij na het overleggen van de inkomensverklaring als kwalificerend buitenlands belastingplichtige worden aangemerkt.

Welke inkomensverklaring heeft u nodig?

De Belastingdienst heeft blanco inkomensverklaringen in diverse talen ter beschikking gesteld op haar website. Deze inkomensverklaring dient op de eerste pagina door uzelf te worden ondertekend en op de tweede pagina van stempel en handtekening te worden voorzien van het Finanzamt. Uit de praktijk is gebleken dat het maken van een afspraak op kantoor bij het Finanzamt de meest snelle wijze is om de inkomensverklaring ondertekend te krijgen.

Waarom wil het Finanzamt de inkomensverklaring niet ondertekenen?

Afhankelijk van uw persoonlijke situatie kan het voorkomen dat het Finanzamt pas de inkomensverklaring wil ondertekenen nadat er in Duitsland aangifte inkomstenbelasting over het betreffende jaar is gedaan. Dit komt bijvoorbeeld voor wanneer u zonnepanelen op uw woning in Duitsland heeft. Door de zonnepanelen wordt u in Duitsland als ondernemer aangemerkt en dient eerst aangifte inkomstenbelasting te worden gedaan alvorens de inkomensverklaring wordt ondertekend. Er zijn ook andere situaties denkbaar; bijvoorbeeld als u naast uw inkomen vanuit Nederland ook Duitse inkomsten geniet.

Heeft u hulp nodig?

Heeft u ondersteuning nodig bij het regelen van de inkomensverklaring of bij het bepalen of u aan de inkomenseis voldoet? Neem dan contact op met een van onze medewerkers van de German Desk. Zij helpen u graag verder!

  • mr. Farial Karimi-Walibabak RB
  • Belastingadviseur
  • +31 (0)541-530666
  • +31 (0)6-10958920