27-09-2016

Mogelijkheden overdracht pensioenkapitaal door verzekeraar aan BV

Pensioenopbouw KroeseWevers

Op Prinsjesdag is het wetsvoorstel “Wet uitfasering pensioen in eigen beheer” aangekondigd. Het is de bedoeling dat deze wet per 1 januari 2017 in werking zal treden. Wat de diverse mogelijkheden zijn met betrekking tot pensioen in eigen beheer vanaf 2017 is reeds toegelicht in onze Prinsjesdag publicatie. In deze bijdrage wordt ingegaan op een pensioentoezegging in eigen beheer, waarbij een deel van het pensioen bij een externe verzekeraar is ondergebracht.

Wetsvoorstel Wet uitfasering pensioen in eigen beheer

In het wetsvoorstel is opgenomen dat overdracht van extern verzekerd kapitaal naar de BV na 1 januari 2017 niet meer mogelijk is. Doel van het wetsvoorstel is namelijk om te bewerkstelligen dat zoveel mogelijk personen overgaan tot het beëindigen van hun pensioen in eigen beheer.

In het wetsvoorstel is specifiek benoemd dat pensioen ondergebracht bij een verzekeraar in 2016 nog wel kan worden overgeheveld naar uw eigen BV.

Afkoop pensioen

Bij een afkoop, nadat het extern verzekerd kapitaal is overgedragen naar de BV, is het volgende van belang. Ook het teruggehaalde deel kan in 2017, 2018 of 2019 worden afgekocht (zonder revisierente). De belastingkorting bij afkoop van het pensioen wordt verleend over de fiscale (balans)waarde per 31 december 2015. Dit betekent dat bij een overdracht in 2016, over het externe deel van de voorziening geen korting wordt verleend.

Kortom, wanneer sprake is van een pensioen dat verdeeld is in een deel bij de BV en een deel bij een professionele verzekeraar, dan is het mogelijk om dit over te dragen aan uw BV, mits dit gebeurt voor 1 januari 2017.

Let op

Bij de keuze om eventueel over te gaan tot een overdracht is het volgende van belang:

  • Is een overdracht noodzakelijk? Er bestaan verschillende voor- en nadelen tussen een extern verzekerd kapitaal en volledig pensioen in eigen beheer (denk bijvoorbeeld aan langlevenrisico);

  • Beoordeel de polis goed! Denk hierbij aan garantiekapitaal, rendement, overlijdensrisicodekking. Deze kunnen verloren gaan door een overdracht;

  • Administratieve afhandeling verzekeraar: Zorg ervoor dat het verzoek om waardeoverdracht de verzekeraar tijdig bereikt. Wanneer de overdracht te laat (lees: in 2017) tot stand komt, dan is sprake van afkoop (heffing 52% verhoogd met 20% revisierente.) In verband met de verwerkingstijd bij de verzekeraar is daarom op korte termijn actie vereist.

Meer weten?

Wilt u meer informatie over dit onderwerp? Neem dan contact op met een van onze pensioenadviseurs.

Hulp nodig? +31 (0)53 850 49 00
Contact opnemen
KroeseWevers maakt gebruik van cookies

Om u beter en persoonlijker te helpen, gebruiken wij cookies. Wij gebruiken cookies voor het bijhouden van statistieken, maar ook voor marketingdoeleinden. Door op ‘zelf instellen’ te klikken, kunt u meer lezen over onze cookies en uw voorkeuren aanpassen. Door op ‘Accepteren’ te klikken, gaat u akkoord met het gebruik van alle cookies zoals omschreven in onze cookieverklaring.