Loonbelasting en de regels voor werkgevers en werknemers in Duitsland

Vanuit jouw Nederlandse onderneming neem je een opdracht aan in Duitsland. Een aantal van jouw medewerkers zullen de opdracht in Duitsland gaan uitvoeren.

Indien jouw werknemers niet langer dan 183 dagen in Duitsland werken, hoef je geen loonheffingen in Duitsland af te dragen. Deze 183 dagen moet je per werknemer beoordelen.

Vanuit jouw Nederlandse bouwonderneming neem je een klus aan in Duitsland. De bouwwerkzaamheden die je in Duitsland gaat verrichten gaan naar verwachting langer dan 12 maanden duren.

Doordat de werkzaamheden langer dan 12 maanden duren, heb je een (fictieve) vaste inrichting in Duitsland en ben je verplicht om in Duitsland loonheffingen af te dragen over het loon dat jouw medewerkers in Duitsland verdienen. Deze verplichting bestaat vanaf het moment dat de werkzaamheden aanvangen.

Je stelt personeel tijdelijk ter beschikking aan een buitenlandse onderneming, bijvoorbeeld door een tijdelijke overcapaciteit binnen jouw onderneming.

Wanneer je jouw personeel tijdelijk, bijvoorbeeld door overcapaciteit, ter beschikking stelt aan een andere (Duitse) onderneming, dient er in Duitsland belasting betaald te worden.

Vanuit jouw Duitse onderneming stel je een medewerker tijdelijk te werk bij een Nederlandse zustermaatschappij.

Duren de werkzaamheden gezamenlijk minder dan 60 dagen, dan hoef je geen rekening te houden met de werkzaamheden in Nederland. Je draagt de loonheffingen af in Duitsland dus je bent niet verplicht in Nederland loonheffingen af te dragen. Wordt de medewerker voor een langere periode dan 60 dagen bij de Nederlandse maatschappij te werk gesteld, dan dient er over het salaris in Nederland loonheffing te worden afgedragen.

Je geeft een werknemer opdracht, om bepaalde werkzaamheden in Duitsland te verrichten. Deze betreffende werknemer woont eveneens in Duitsland.

Doordat de werknemer in zijn woonland werkzaamheden voor jou verricht, ben je verplicht om in Duitsland loonheffingen af te dragen.

We hebben de internationale regels met betrekking tot de loonheffingen hierboven voor je uiteengezet. Veel van de genoemde situaties hebben betrekking op Duitsland. Mogelijk gelden er andere regels voor bijvoorbeeld werkzaamheden in België. Het betreft hier echter slechts de hoofdlijnen. Laat je daarom altijd goed voorlichten, wanneer je van plan bent om werkzaamheden in het buitenland te gaan verrichten.