19-09-2017

Kwalificerend buitenlands belastingplichtig?

Siteimg album news 384 img 3433

Je woont in Duitsland en geniet inkomsten uit Nederland? Dan heb je te maken met de regeling voor de kwalificerende buitenlandse belastingplicht. Deze regeling houdt in dat wanneer aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan, men als buitenlands belastingplichtige recht heeft op de Nederlandse fiscale faciliteiten. Hierbij kan je denken aan hypotheekrenteaftrek, aftrek van zorgkosten en heffingskortingen. Per 1 januari 2017 zijn er diverse wijzigingen doorgevoerd met betrekking op deze regeling.

Een van de voorwaarden van deze regeling is dat 90% of meer van het inkomen in Nederland moet zijn onderworpen aan loon- dan wel inkomstenbelasting. Om te bepalen of er wordt voldaan aan deze 90%-eis, dient te worden gekeken naar het inkomen uit werk en woning (box 1), het inkomen uit aanmerkelijk belang (box 2) en het inkomen uit sparen en beleggen (box 3).

Heffingsvrij vermogen

Per 1 januari 2017 is de berekening gewijzigd met betrekking tot het inkomen uit sparen en beleggen. Vanaf deze datum mag het heffingsvrij vermogen (2017: € 25.000 per persoon) namelijk eerst in mindering worden gebracht op het saldo van de bezittingen en de schulden, waarna wordt bepaald hoe hoog het inkomen uit sparen en beleggen is. Vóór 1 januari 2017 mocht geen rekening gehouden worden met dit heffingsvrij vermogen, waardoor men eerder niet aan de voorwaarden voldeed.

Reden van deze wijziging is de goedkeuring van de Nederlandse Staatssecretaris dat alle buitenlands belastingplichtigen recht hebben op heffingsvrij vermogen. Hierover kan je meer lezen in ons artikel: “Belastingvoordeel bij onroerende zaken en vakantiewoningen in Nederland”.

Rendement

Naast deze wijziging in het heffingsvrij vermogen, is per 1 januari 2017 het rendement in box 3 aangepast. Het vaste rendement van 4% is vervangen door een rendement dat afhankelijk is van de hoogte van het vermogen. Voor een grondslag uit sparen en beleggen tot en met € 75.000 geldt een gemiddeld rendement ad 2,871%. Vanaf € 75.001 tot en met € 975.000 geldt een rendement van 4,6% en vanaf € 975.001 bedraagt het rendement 5,39%. Het totale rendement wordt vervolgens met 30% inkomstenbelasting belast.

Door de wijziging in het heffingsvrij vermogen en het gewijzigde box 3-rendement, kan het voorkomen dat je in 2017 – in tegenstelling tot voorgaande jaren – wél kwalificeert. Let daarom goed op bij het voorbereiden van je aangifte inkomstenbelasting/premie volksverzekeringen 2017 of je in 2017 in aanmerking komt voor de regeling van de kwalificerende buitenlandse belastingplicht.

Heb je hulp nodig bij het berekenen van de 90%-eis of heb je een andere vraag? Neem dan contact op met een van onze belastingadviseurs van de German Desk. Zij helpen je graag verder!

Meer weten?
Neem contact op.
Farial Karimi-Walibabak - KroeseWevers
mr. Farial Karimi-Walibabak RB
Belastingadviseur
Stuur een mail +31 (0)5 41 21 74 20
KroeseWevers versterkt subsidieadviestak met aansl... Kwalificerende buitenlands belastingplichtigen: mo...
Hulp nodig? +31 (0)53 850 49 00
Contact opnemen
KroeseWevers maakt gebruik van cookies

Om u beter en persoonlijker te helpen, gebruiken wij cookies. Wij gebruiken cookies voor het bijhouden van statistieken, maar ook voor marketingdoeleinden. Door op ‘zelf instellen’ te klikken, kunt u meer lezen over onze cookies en uw voorkeuren aanpassen. Door op ‘Accepteren’ te klikken, gaat u akkoord met het gebruik van alle cookies zoals omschreven in onze cookieverklaring.