25-03-2020

Grensoverschrijdend actief als werknemer en (door coronavirus) werkzaam vanuit een Home-Office

Grensoverschrijdend actief als werknemer en door coronavirus werkzaam vanuit een Home Office

Werkt u bij een Duitse GmbH in Duitsland, maar werkt u nu door het coronavirus een groter deel vanuit huis in Nederland? Dan kan dat gevolgen hebben voor de belastingheffing en uw sociale zekerheid. Op dit moment is hierover het volgende bekend.

Huidige situatie

Als u normaliter vier dagen in Duitsland werkt en één dag in Nederland, bijvoorbeeld vanuit een Home-Office, dan zijn twee aspecten van belang om te weten: welk land heft de belasting en in welk land bent u sociaal verzekerd? Als u vier dagen in Duitsland werkt en één dag in Nederland, heft Duitsland belasting over die vier gewerkte dagen in Duitsland. Nederland heft belasting over de thuiswerkdag in Nederland. Er is in dit geval dus sprake van een splitsing in belastingheffing. Deze splitsing geldt echter niet voor de sociale zekerheid, u kunt slechts in één land sociaal verzekerd zijn. Als u in Nederland minder werkt dan 25%, dan bent u in Duitsland verzekerd.

Stel dat u door het coronavirus een aantal weken vijf dagen per week vanuit uw huis in Nederland werkt, heeft dit dan gevolgen voor de belastingheffing en heeft dit gevolgen voor de sociale zekerheid?

Sociale zekerheid bij thuiswerken in de coronacrisis

De Nederlandse Sociale Verzekeringsbank (SVB) heeft aangegeven dat er voor nu niets wijzigt voor personen die ten gevolge van het coronavirus tijdelijk meer thuiswerken dan normaal het geval is. Wel is daarbij aangegeven dat als de situatie langdurig aanhoudt, dit wellicht wel tot een wijziging kan leiden. Dit zal via de website van de SVB nader bekend worden gemaakt.

Belastingheffing bij thuiswerken in de coronacrisis

Duitsland en Nederland zijn voor grensarbeiders in loondienst overeengekomen dat de thuiswerkdagen mogen worden behandeld als dagen gewerkt in het land waar u onder normale omstandigheden zou hebben gewerkt, onder de voorwaarde dat deze thuiswerkdagen wel worden belast in het andere land. U hoeft niet te kiezen voor deze afwijkende behandeling.

Dit betekent dus dat in het hiervoor genoemde voorbeeld de 4 dagen werkzaam in Duitsland in Duitsland mogen worden belast. Deze afspraak geldt van 11 maart 2020 en loopt door tot 31 augustus 2020 en wordt maandelijks verlengd, totdat of Nederland of Duitsland de afspraak opzegt.

Het is echter mogelijk dat u ervoor kiest dat de thuiswerkdagen worden belast in het land waar daadwerkelijk wordt gewerkt (in casus Nederland).

Praktijk

Dit betekent dus dat u met betrekking tot de belastingheffing kunt kiezen, of u de thuiswerkdagen welke samenhangen met de coronacrisis in Nederland of in Duitsland wilt laten belasten.

Deze keuze kan eventueel voordelen opleveren voor u. In het voorbeeld als hierboven weergegeven, waarbij slechts één dag in Nederland wordt gewerkt, heeft u wellicht geen recht op (volledige) aftrek van de hypotheekrente. Maar in verband met de corona-maatregelen werkt u nu vijf dagen in Nederland. Door te kiezen voor de wijziging van belastingplicht, van Duitsland naar Nederland, kunt u recht hebben op de volledige aftrek.

Om de belastingplicht te wijzigen dient de loonadministratie te worden aangepast. In Duitsland dienen immers geen vier dagen meer te worden verloond. In Nederland zijn gedurende deze periode de volledige vijf dagen belast.

Vragen?

Wilt u weten of dit bij u van toepassing is en wilt u weten wat hiervan de gevolgen zijn voor u? Of heeft u nog andere vragen naar aanleiding van dit artikel? Neem dan contact op met één van onze adviseurs.

Grensoverschrijdend actief als werknemer en (door coronavirus) werkzaam vanuit een Home-Office
Meer weten? Neem contact op.
Harold Oude Smeijers - KroeseWevers
mr. drs. Harold Oude Smeijers
Directeur belastingadvies
Stuur een mail +31 (0)5 41 21 74 27
Grens wettelijke controleplicht wordt aangepast Grote gevolgen uitleg werkingssfeer Metaal en Tech...
Hulp nodig? +31 (0)53 850 49 00
Contact opnemen
KroeseWevers maakt gebruik van cookies

Om u beter en persoonlijker te helpen, gebruiken wij cookies. Wij gebruiken cookies voor het bijhouden van statistieken, maar ook voor marketingdoeleinden. Door op ‘zelf instellen’ te klikken, kunt u meer lezen over onze cookies en uw voorkeuren aanpassen. Door op ‘Accepteren’ te klikken, gaat u akkoord met het gebruik van alle cookies zoals omschreven in onze cookieverklaring.