Fiscaalvriendelijk uw pensioen aanvullen: ontdek de voordelen van de verhoogde jaarruimte voor ondernemers in 2023

Veel ondernemers en zzp’ers zetten niet of onvoldoende geld opzij voor later. Dit geldt ook voor veel directeur-grootaandeelhouders (DGA), nu pensioenopbouw in de eigen bv niet meer mogelijk is sinds 1 januari 2017.

Als u in een jaar minder aanvullend “pensioen” opbouwt dan de overheid maximaal toestaat, beschikt u over jaarruimte. De hoogte van uw jaarruimte hangt af van uw bruto inkomen en bedraagt het verschil tussen uw werkelijke inleg voor aanvullend pensioen en de wettelijk maximale toegestane inleg. Het bedrag van de jaarruimte kunt u inleggen in een lijfrente- of bankspaarproduct en is volledig aftrekbaar in box 1 tegen maximaal 49,5%.

Door gebruik te maken van de jaarruimte kunt u jaarlijks op een fiscaalvriendelijke manier geld opzij zetten voor later. Zoals aangegeven, is de inleg aftrekbaar in box 1. Zodra u te zijner tijd uitkeringen ontvangt, zullen deze belast zijn in box 1. Echter, het tarief waartegen de uitkeringen zijn belast is vaak lager dan het tarief waartegen de inleg in aftrek is gebracht. Hier zit het fiscale voordeel.

Het benutten van uw jaarruimte heeft nog een ander belangrijk voordeel: het verzekert u van extra inkomen bovenop uw AOW wanneer u besluit te stoppen met werken. Dit is in veel gevallen zeer wenselijk.

Uw jaarruimte wordt altijd berekend op basis van uw inkomen in het voorgaande kalenderjaar. Het is een vastgesteld percentage van de zogenoemde premiegrondslag. De premiegrondslag wordt berekend door uw bruto-inkomen minus de AOW-franchise.

De AOW-franchise is het deel van uw inkomen dat niet meetelt voor de opbouw van pensioen, omdat u in de toekomst AOW ontvangt zodra u de AOW-gerechtigde leeftijd bereikt.

Voorbeeld jaarruimte berekenen (2023) voor aanvullend pensioen
In 2023 is de AOW-franchise vastgesteld op € 13.646 (2024: € 14.802). Het gedeelte van uw inkomen dat boven dit bedrag uitkomt, mag u vanaf 2023 voor 30% fiscaal vriendelijk inleggen in een lijfrente- of bankspaarproduct.

Voorbeeld
Stel dat u als DGA een salaris heeft van € 95.000 of als ondernemer een winst uit onderneming van € 95.000 in 2022. Om uw jaarruimte te berekenen, corrigeert u eerst uw inkomen met de AOW-franchise en past u vervolgens het percentage van 30% toe. In dit voorbeeld is uw jaarruimte (€ 95.000 – € 13.646) * 30% = € 24.406.

Tot de wetswijziging bedroeg de jaarruimte in 2023 slechts € 10.820. In dit voorbeeld heeft u, als gevolg van de wetswijziging, de mogelijkheid om € 13.586 meer in te leggen in een lijfrente- of bankspaarproduct, welk bedrag volledig aftrekbaar is in box 1. Er geldt overigens wel een maximale aftrek in een jaar van € 34.550.

De jaarruimte is het bedrag dat u fiscaalvriendelijk mag inleggen voor een aanvulling op uw AOW. Dit is een belastingvoordeel waar niet iedereen gebruik van maakt. Gelukkig verdwijnt dit voordeel niet voorgoed als u het niet direct benut Het gedeelte dat u niet meteen fiscaalvriendelijk inlegt, kunt u de komende 10 jaar gebruiken voor een extra inleg. De in een jaar niet-benutte jaarruimte wordt ‘reserveringsruimte’ genoemd.

De reserveringsruimte is aanzienlijk vergroot ten opzicht van voorgaande jaren. Met ingang van 1 januari 2023 kunt u de niet-gebruikte jaarruimte tot wel 10 jaar fiscaalvriendelijk benutten, in plaats van de eerdere termijn van 7 jaar.

Dit is vooral fijn voor ondernemers en zzp’ers die te maken hebben met wisselende jaarinkomsten. Het stelt hen in staat om de ongebruikte jaarruimte uit magere jaren alsnog in de betere jaren te gebruiken voor de inleg in een lijfrente. Hierdoor kunnen zij toch gebruik maken van het fiscale voordeel.

Het is wel belangrijk om op te merken dat de bedragen van de reserveringsruimte verschillen van die van de jaarruimte. Het maximale bedrag aan reserveringsruimte dat u per jaar uit voorgaande jaren mag benutten bedraagt in 2023 € 38.000.

Het maximaal fiscaal aftrekbare bedrag in een jaar is de optelsom van de beschikbare jaarruimte én reserveringsruimte in het betreffende jaar. Zelfs als u de AOW-leeftijd al heeft bereikt, heeft u nog steeds de mogelijkheid om zowel de jaarruimte als de reserveringsruimte te benutten. Dit is toegestaan tot uiterlijk 5 jaar na het kalenderjaar waarin u de AOW-leeftijd heeft bereikt.

Benieuwd hoe u er financieel voorstaat en of u fiscaalvriendelijk uw potje voor uw oude dag kunt aanvullen? Neem dan vrijblijvend contact op en ontdek wat een financiële planning voor uw persoonlijke situatie kan betekenen.