Het lijkt nu dan toch echt te gaan gebeuren. Het einde van pensioen in eigen beheer is in zicht. Op basis van de laatste informatie wordt 2017 een belangrijk overgangsjaar.
Het lijkt nu dan toch echt te gaan gebeuren. Het einde van pensioen in eigen beheer is in zicht. Op basis van de laatste informatie wordt 2017 een belangrijk overgangsjaar.
Op 1 juli 2016 is opnieuw een brief gepubliceerd van de heer Wiebes, Staatssecretaris van Financiën. Het onderwerp van deze brief is het pensioen in eigen beheer en de (mogelijke) plannen hiervoor.
In de brief staat slechts de omlijning van het plan. Het streven is dat op Prinsjesdag 2016 het wetsvoorstel bekend wordt gemaakt, als onderdeel van het belastingplan 2017.
Welk gevolg afkoop van het pensioen kan hebben, wordt hieronder verduidelijkt aan de hand van een voorbeeld.
Situatie:
Ultimo 2015 is sprake van de volgende voorzieningen:
Let op: dividendruimte
Eind 2015 moest deze dga voor het bepalen van de dividendruimte uitgaan van een pensioenvoorziening van € 800.000. Door af te stempelen in 2017 kan hij uitgaan van een pensioenvoorziening van € 200.000.
Mits er voldoende eigen vermogen is, kan de dga als gevolg van het afstempelen € 600.000 meer dividend uitkeren.
Stel deze dga kiest voor afkoop in 2017, dan ziet de financiële situatie er als volgt uit:
Heffing 2017 - stel 52% € 68.000, per saldo dus “slechts” een tarief van 34% over de fiscale waarde van het pensioen. Ter zake van de afkoop ontstaat in dit voorbeeld een vordering op de BV van € 132.000.
Of afkoop mogelijk is hangt af van de beschikbare liquiditeiten. Of het fiscaal voordelig is hangt met name af van de overige inkomsten vanaf de pensioendatum.
Let op: toestemming partner vereist
Om over te gaan tot afstempelen en afkoop is toestemming van de (ex-)partner vereist. Stemt hij/zij niet in, dan kan het pensioen niet gewijzigd worden.
