14-11-2013

Duitse wetswijziging: BTW verschuldigd over privégebruik bedrijfsauto werknemer in Nederland (én Duitsland)

Werken in Duitsland wat zijn de fiscale gevolgen - KroeseWevers German Desk

Duitsland heeft onlangs een wetswijziging doorgevoerd op het vlak van de heffing van omzetbelasting over lange termijn verhuur van voertuigen (meer dan 30 dagen bij auto’s en bij boten meer dan 90 dagen) aan anderen dan BTW-ondernemers (particulieren, rechtspersonen die geen ondernemer zijn etc.). Hierbij zijn de regels voor de bepaling van de plaats van de dienst aan deze groep afnemers gewijzigd. Dergelijke verhuur vindt niet langer plaats waar de verhuurder is gevestigd, maar daar waar de afnemer is gevestigd. Voor Duitse ondernemers gaan deze nieuwe regels in grensoverschrijdende situaties echter leiden tot ongewenste belastingplicht buiten Duitsland en tot extra administratieve lasten. Maar óók Nederlandse ondernemers kunnen te maken krijgen met onaangename verrassingen.

Voorbeeld: huurauto toerist


Een Nederlandse toerist huurt in Duitsland een auto voor zes weken. Hij gebruikt deze auto tijdens zijn vakantie alleen in Duitsland. Door de nieuwe regels moet het Duitse verhuurbedrijf vanaf 1 juli 2013 nu Nederlandse BTW in rekening brengen en in Nederland deze BTW afdragen. Waarom? Haar klant is woonachtig in Nederland.

Privégebruik bedrijfsauto werknemer


De gevolgen van deze wetswijziging gaan echter nog veel verder. De Duitse belastingautoriteiten hebben namelijk aangegeven dat de nieuwe regels ook gelden voor het privégebruik van een bedrijfsauto door een werknemer. Volgens de nieuwe regels wordt het privégebruik van een bedrijfsauto voor de omzetbelasting belast daar waar de werknemer zijn woonplaats heeft. Dit is met name van belang wanneer de bedrijfsauto ter beschikking wordt gesteld aan werknemers die buiten Duitsland wonen. De Duitse ondernemers moeten zich dan in het buitenland laten registreren en vervolgens daar aan hun fiscale verplichtingen voldoen.

Voorbeeld: auto van de zaak


Een Duitse werkgever stelt een auto ter beschikking aan haar werknemer, die woonachtig is in Nederland. De werknemer mag deze auto ook gebruiken voor privé doeleinden. Over het privégebruik van zijn medewerker is de Duitse werkgever nu in Nederland omzetbelasting verschuldigd. Hij moet zich volgens Duitse wetgeving in Nederland laten registreren en de omzetbelasting in Nederland afdragen.
Omgekeerd geldt hetzelfde. De Duitse belastingautoriteiten kunnen de in het buitenland (lees: Nederland) gevestigde bedrijven verzoeken BTW af te dragen over het privégebruik bedrijfsauto van hun medewerkers die woonachtig zijn in Duitsland.

Stand van zaken


Duitse ondernemers zullen niet content zijn met deze ongewenste buitenlandse belastingplicht en de bijbehorende administratieve lasten. Andersom geldt hetzelfde. Hoe de nieuwe regels zich in de praktijk gaan ontwikkelen is nog onduidelijk. Buurlanden van Duitsland gaan namelijk anders om met het belasten van privégebruik bedrijfsauto. Er kunnen situaties ontstaan waarbij het privégebruik van de bedrijfsauto niet of dubbel belast wordt. Het is wel verstandig om het privégebruik van werknemers die een relatie hebben met Duitsland op korte termijn te inventariseren.

Meer weten?
Neem contact op.
Farial Karimi-Walibabak - KroeseWevers
mr. Farial Karimi-Walibabak RB
Belastingadviseur
Stuur een mail +31 (0)6 10 95 89 20
Hulp nodig? +31 (0)53 850 49 00
Contact opnemen
KroeseWevers maakt gebruik van cookies

Om u beter en persoonlijker te helpen, gebruiken wij cookies. Wij gebruiken cookies voor het bijhouden van statistieken, maar ook voor marketingdoeleinden. Door op ‘zelf instellen’ te klikken, kunt u meer lezen over onze cookies en uw voorkeuren aanpassen. Door op ‘Accepteren’ te klikken, gaat u akkoord met het gebruik van alle cookies zoals omschreven in onze cookieverklaring.