28-12-2021

Duitse inkomstenbelasting in 2022

Duitse inkomstenbelasting in 2020 - KroeseWevers German Desk

Belastingen zijn een vak apart. Dat geldt helemaal als het gaat om het Duitse belastingstelsel. Hoewel er overeenkomsten bestaan met het Nederlandse stelsel, zijn er ook zeker grote verschillen. Zo kent men in Duitsland liefst 7 inkomensboxen (in Nederland kennen wij er 3) en is het voor 10% van de inkomstenbelastingbetalers verplicht om naast de inkomstenbelasting een solidariteitsbijdrage te betalen. De ‘Einkommensteuer’ geldt voor iedereen die in Duitsland woonachtig is. Net als in Nederland bent u belastingplichtig voor het gehele wereldinkomen. Ook als u in Duitsland werkt, maar in Nederland woont, kunt u te maken krijgen met het Duitse belastingstelsel. In dit artikel gaan we in op de hoofdlijnen van de Duitse inkomstenbelasting.

Belastingtarief en belastingvrij inkomen

De belastingtarieven zijn progressief en lopen in Duitsland uiteen van 14% (Eingangssteuersatz) tot maximaal 42% (Spitzensteuersatz). Daarbij worden de tarieven verdeeld over verschillende tariefzones met ieder een eigen progressie, wat het stelsel er niet eenvoudiger op maakt. Overigens kent Duitsland ook een tarief van 45% (Reichensteuer) voor belastingplichtigen met een inkomen boven € 277.826 (2022).

De Duitse inkomstenbelasting kent ook een belastingvrij bedrag (Grundfreibetrag). Tot een belastbaar inkomen van € 9.984 (2022) hoeft geen belasting te worden betaald. Gezinnen met kinderen kunnen daarnaast een bedrag per kind van het totale belastbaar inkomen aftrekken (Kinderfreibetrag). Voor 2022 is dit bedrag € 8.388 per kind.

Tariefzone

Inkomensgrens

Tarief

Nullzone (Grundfeibetrag)

tot € 9.984

0%

Untere Progressionszone

€ 9.984 - € 14.926

14% - 24%

Obere Progressionszone

€ 14.927 - € 58.596

24% - 42%

Proportionalzone (1)

€ 58.597 - € 277.825

42%

Propartionalzone (2)

vanaf € 277.826

45%

Inkomstenbelasting bij gehuwden

Een belangrijk aspect van de Einkommensteuer is nog de behandeling van gehuwden. Op dit punt verschilt de Duitse van de Nederlandse inkomstenbelasting. Gehuwden mogen in Duitsland de inkomens bij elkaar optellen, waarna ook het belastingvrije bedrag en de inkomensgrenzen verdubbelen. Begint bijvoorbeeld het belastingtarief van 42% bij een inkomensniveau van circa € 58.500, bij gehuwden is dit tarief pas van toepassing bij een inkomen vanaf (ongeveer) € 117.000, waarbij het belastingvrije bedrag wordt bepaald op € 19.968.

Solidariteitsbijdrage en kerkbelasting

Tot 2021 was het verplicht in Duitsland een solidariteitsbijdrage (Solidaritätszuschlag) te betalen van 5,5% over de verschuldigde inkomstenbelasting. Dit bedrag is bedoeld voor de wederopbouw van de deelstaten die vroeger tot de DDR behoorden. Bij een laag inkomen gold een vrijstelling voor de solidariteitsbijdrage. Vanaf 1 januari 2021 is zo’n 90% van de Duitse loon- en inkomstenbelastingbetalers vrijgesteld van de Solidaritätszuschlag.

Duitsland kent ook de kerkbelasting (Kirchensteuer). Deze belasting wordt geheven van eenieder die is aangesloten bij een kerkgenootschap. Afhankelijk van de deelstaat bedraagt het tarief 8% of 9% van de verschuldigde inkomstenbelasting.

Advies over inkomstenbelasting in Duitsland?

Wilt u meer informatie over de inkomstenbelasting in Duitsland? Of heeft u een andere vraag over het Duitse belastingstelsel? Neem dan vrijblijvend contact met ons op.

Duitse inkomstenbelasting in 2022
Meer weten? Neem contact op.
Marielle Kisfeld-Mommer - KroeseWevers
Marielle Kisfeld-Mommer RB MB
Belastingadviseur
Stuur een mail +31 (0)5 41 21 74 09
Hulp nodig? +31 (0)53 850 49 00
Contact opnemen
KroeseWevers maakt gebruik van cookies

Wij gebruiken cookies voor het bijhouden van statistieken, om onze website te verbeteren maar ook om u gepersonaliseerde content te kunnen bieden. Door op ‘Accepteren’ te klikken, gaat u akkoord met het gebruik van alle cookies zoals omschreven in onze cookieverklaring. Door op ‘Zelf instellen’ te klikken, kunt u uw voorkeuren aanpassen.

Functionele cookies
Wij plaatsen functionele cookies om te zorgen dat basisfuncties van onze website goed werken en om uw cookie-instellingen goed vast te kunnen leggen. De functionele cookies zijn noodzakelijk om onze website goed te laten functioneren, daarom kunt u deze cookies niet uitschakelen. Deze cookies verzamelen geen persoonsgegevens.
Ingeschakeld Uitgeschakeld
Analyserende cookies
Elke dag meten en analyseren wij het gebruik van onze online kanalen om onze bezoekers de beste ervaring te bieden. Met de analyserende cookies doen we kennis op. Deze informatie gebruiken we om onze sites elke dag weer een beetje beter te maken, in het voordeel van de bezoekers van onze website.
Ingeschakeld Uitgeschakeld
Marketing en social media cookies
Deze cookies gebruiken we voor marketingdoeleinden, waardoor u onze online kanalen persoonlijker kan ervaren. Denk hierbij aan gepersonaliseerde content of gepersonaliseerde communicatie op social media.
Ingeschakeld Uitgeschakeld