03-02-2020

Duitse inkomstenbelasting in 2020

Duitse inkomstenbelasting in 2020 - KroeseWevers German Desk

Belastingen zijn een vak apart. Dat geldt helemaal als het gaat om het Duitse belastingstelsel. Hoewel er overeenkomsten bestaan met het Nederlandse stelsel, zijn er ook zeker grote verschillen. Zo kent men in Duitsland liefst 7 inkomensboxen (in Nederland kennen wij er 3) en is het verplicht om naast de inkomstenbelasting een solidariteitsbijdrage te betalen. De ‘Einkommensteuer’ geldt voor iedereen die in Duitsland woonachtig is. Net als in Nederland ben je belastingplichtig voor het gehele wereldinkomen. Ook als je in Duitsland werkt, maar in Nederland woont, kun je te maken krijgen met het Duitse belastingstelsel. In dit artikel gaan we in op de hoofdlijnen van de Duitse inkomstenbelasting.

Belastingtarief

De belastingtarieven zijn progressief en lopen in Duitsland uiteen van 14% (Eingangssteuersatz) tot maximaal 42% (Spitzensteuersatz). Daarbij worden de tarieven verdeeld over verschillende tariefzones met ieder een eigen progressie, wat het stelsel er niet eenvoudiger op maakt. Overigens kent Duitsland ook een tarief van 45% (Reichensteuer) voor belastingplichtigen met een inkomen boven € 270.501 (2020).

Belastingvrij inkomen

De Duitse inkomstenbelasting kent ook een belastingvrij bedrag (Grundfreibetrag). Tot een belastbaar inkomen van € 9.408 (2020) hoeft geen belasting te worden betaald. Gezinnen met kinderen kunnen daarnaast een bedrag per kind van het totale belastbaar inkomen aftrekken (Kinderfreibetrag). Voor 2020 is dit bedrag €7.812 per kind.

Tariefzone

Inkomensgrens

Tarief

Nullzone (Grundfeibetrag)

tot € 9.408

0%

Untere Progressionszone

€ 9.409 - € 14.532

14% - 24%

Obere Progressionszone

€ 14.533 - € 57.051

24% - 42%

Proportionalzone (1)

€ 57.052 - € 270.500

42%

Propartionalzone (2)

vanaf € 270.501

45%

Inkomstenbelasting bij gehuwden

Een belangrijk aspect van de Einkommensteuer is nog de behandeling van gehuwden. Op dit punt verschilt de Duitse van de Nederlandse inkomstenbelasting. Gehuwden mogen in Duitsland de inkomens bij elkaar optellen, waarna ook het belastingvrije bedrag en de inkomensgrenzen verdubbelen. Begint bijvoorbeeld het belastingtarief van 42% bij een inkomensniveau van circa € 57.000, bij gehuwden is dit tarief pas van toepassing bij een inkomen vanaf (ongeveer) € 114.000, waarbij het belastingvrije bedrag wordt bepaald op bijna € 19.000.

Solidariteitsbijdrage en kerkbelasting

In Duitsland is het verplicht een solidariteitsbijdrage (Solidaritätszuschlag) te betalen van 5,5% over de verschuldigde inkomstenbelasting. Dit bedrag is bedoeld voor de wederopbouw van de deelstaten die vroeger tot de DDR behoorden. Bij een laag inkomen (tot circa € 19 000) geldt een vrijstelling voor de solidariteitsbijdrage. Mogelijk wordt in de toekomst de solidariteitsbijdrage (gedeeltelijk) afgeschaft.

Duitsland kent ook de kerkbelasting (Kirchensteuer). Deze belasting wordt geheven van een ieder die is aangesloten bij een kerkgenootschap. Afhankelijk van de deelstaat bedraagt het tarief 8% of 9% van de verschuldigde inkomstenbelasting.

Duitse inkomstenbelasting in 2020
Meer weten? Neem contact op.
Marielle Kisfeld-Mommer - KroeseWevers
Marielle Kisfeld-Mommer MB RB
Belastingadviseur
Stuur een mail +31 (0)5 41 21 74 09
Hulp nodig? +31 (0)53 850 49 00
Contact opnemen
KroeseWevers maakt gebruik van cookies

Om u beter en persoonlijker te helpen, gebruiken wij cookies. Wij gebruiken cookies voor het bijhouden van statistieken, maar ook voor marketingdoeleinden. Door op ‘zelf instellen’ te klikken, kunt u meer lezen over onze cookies en uw voorkeuren aanpassen. Door op ‘Accepteren’ te klikken, gaat u akkoord met het gebruik van alle cookies zoals omschreven in onze cookieverklaring.