Belastingtarief en belastingvrij inkomen
De belastingtarieven zijn progressief en lopen in Duitsland uiteen van 14% (Eingangssteuersatz) tot maximaal 42% (Spitzensteuersatz). Daarbij worden de tarieven verdeeld over verschillende tariefzones met ieder een eigen progressie, wat het stelsel er niet eenvoudiger op maakt. Overigens kent Duitsland ook een tarief van 45% (Reichensteuer) voor belastingplichtigen met een inkomen boven € 256.304 (2017).
De Duitse inkomstenbelasting kent ook een belastingvrij bedrag (Grundfreibetrag). Tot een belastbaar inkomen van € 8.820 (2017) hoeft geen belasting te worden betaald. Gezinnen met kinderen kunnen daarnaast een bedrag per kind van het totale belastbaar inkomen aftrekken (Kindfreibetrag). Voor 2017 is dit bedrag € 7.356 per kind.
Inkomstenbelasting bij gehuwden
Een belangrijk aspect van de Einkommensteuer is nog de behandeling van gehuwden. Op dit punt verschilt de Duitse van de Nederlandse inkomstenbelasting. Gehuwden mogen in Duitsland de inkomens bij elkaar optellen, waarna ook het belastingvrije bedrag en de inkomensgrenzen verdubbelen. Begint bijvoorbeeld het belastingtarief van 42% bij een inkomensniveau van circa € 54.000, bij gehuwden is dit tarief pas van toepassing bij een inkomen vanaf (ongeveer) € 108.000, waarbij het belastingvrije bedrag wordt bepaald op bijna € 18.000.
Solidariteitsbijdrage en kerkbelasting
In Duitsland is het verplicht een solidariteitsbijdrage (Solidaritätszuschlag) te betalen van 5,5% over de verschuldigde inkomstenbelasting. Dit bedrag is bedoeld voor de wederopbouw van de deelstaten die vroeger tot de DDR behoorden. Bij een laag inkomen (tot circa € 13.000) geldt een vrijstelling voor de solidariteitsbijdrage.
Duitsland kent ook de kerkbelasting (Kirchensteuer). Deze belasting wordt geheven van een ieder die is aangesloten bij een kerkgenootschap. Afhankelijk van de deelstaat bedraagt het tarief 8% of 9% van de verschuldigde inkomstenbelasting.
Advies over inkomstenbelasting in Duitsland?
Wilt u meer informatie over de inkomstenbelasting in Duitsland? Of heeft u een andere vraag over het Duitse belastingstelsel? Neem dan vrijblijvend contact met ons op.
