Per 2017 wordt het box 3 rendement aangepast. Daarbij wordt het rendement omgevormd van de huidige, vaste 4% naar een rendement dat afhankelijk is van het vermogen. De gedachte daarachter is dat mensen met meer vermogen gemiddeld een hoger rendement behalen dan mensen die minder geld bezitten en waarbij dit doorgaans op een spaarrekening staat.
Deze wijziging is al opgenomen in het vorig jaar aangenomen Belastingplan 2016. Vanaf 2017 wordt uitgegaan van een bepaalde vermogensmix. Bij een vermogen tot € 100.000 euro wordt uitgegaan van 67% spaargeld en 33% beleggingen. Tussen een vermogen van € 100.000 en € 1.000.000 wordt uitgegaan van een mix van 21% spaargeld en 79% beleggingen. En boven een vermogen van
€ 1.000.000 wordt ervan uitgegaan dat het meerdere volledig wordt belegd.
Tegelijkertijd is het rendement gekoppeld aan het historische rendement over de laatste vijf jaar. Het gevolg daarvan is dat het in aanmerking te nemen rendement jaarlijks wordt aangepast aan de marktontwikkelingen. Deze aanpassing vindt meteen per 1 januari 2017 plaats, aan de hand van de realisatiecijfers over 2015. Inmiddels zijn deze realisatiecijfers bekend en is het definitieve rendement voor 2017 berekend.
Uit de nieuwe cijfers is gebleken dat het rendement op spaargeld bij de inschatting vorig jaar met Prinsjesdag juist was, terwijl het rendement op beleggingen (bestaande uit vastgoed, aandelen en obligaties) voor 2015 wat te hoog was ingeschat. Het gevolg is dat het forfaitaire rendement voor 2017 voor alle vermogensschijven neerwaarts wordt bijgesteld. Concreet geldt voor 2017 het rendement zoals opgenomen in onderstaande tabel. Daarbij geldt dat uit de eerste schijf de eerste € 25.000 onbelast blijft. De bedragen gelden per persoon, fiscale partners kunnen het vermogen vrij verdelen en zo optimaal profiteren van het lagere rendement in de eerste schijf.
Voor laagrenderend vermogen is box 3 erg duur. Steeds meer mensen kiezen daarom voor alternatieven om hun vermogen in onder te brengen. Bijvoorbeeld door het laagrenderende spaargeld onder te brengen in een zogenaamd open fonds voor gemene rekening (FGR). Daarmee is het spaargeld niet langer in box 3 belast, maar wordt het werkelijke rendement belast. In het Belastingplan 2017 zijn maatregelen voorgesteld om het zogenaamde boxhoppen te bestrijden, maar ook met de voorgestelde wijzigingen blijft de open FGR een zeer goed alternatief om de belastingheffing op uw vermogen tot reëlere proporties terug te brengen. Wilt u per 1 januari 2017 ook profiteren van de lagere belastingheffing, neem dan tijdig contact op met uw adviseur.
