Belastingverdrag Nederland – Duitsland
Wanneer u een grensarbeider bent in Duitsland krijgt u te maken met het belastingverdrag tussen Nederland en Duitsland. Artikel 14 van dit verdrag bepaalt welk land over inkomsten uit loondienst belasting mag heffen. Over het algemeen is het zo dat wanneer een in Nederland woonachtige belastingplichtige in Duitsland gaat werken, de staat waar de werknemer zijn werkzaamheden verricht belasting mag heffen over het inkomen.
Er gelden een aantal uitzonderingen. Zo is de belastingheffing aan het woonland, Nederland, toegewezen, indien:
Compensatieregeling
Naast het belastingverdrag kent Nederland een zogenoemde compensatieregeling. Deze regeling heeft als doel om het werken als grensarbeider in Duitsland soepel te laten verlopen. Met de compensatieregeling krijgt u compensatie voor het mislopen van bepaalde aftrekposten, die u wel zou krijgen als u in Nederland zou werken, bijvoorbeeld hypotheekrenteaftrek. Het mag vanuit Nederlands oogpunt nooit nadelig zijn om in Duitsland als werknemer aan de slag te gaan. Indien de heffing in Duitsland hoger is dan deze in Nederland zou zijn, wordt het verschil door de Nederlandse fiscus gecompenseerd.