Corona: tijdelijke renteverlagingen, uitstel van belasting en verlaging voorlopige aanslagen

Bijzonder uitstel voor het betalen van belasting

Als u in de periode tot 1 oktober 2020 als ondernemer betalingsproblemen krijgt, kunt u bij de Belastingdienst voor een periode van drie maanden ‘bijzonder uitstel van betaling’ aanvragen voor het betalen van uw inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting, omzetbelasting en loonbelasting. Op 2 april 2020 heeft de Belastingdienst het betalingsuitstel uitgebreid. Vanaf dat moment kon ook uitstel van betaling aangevraagd worden voor kansspelbelasting, accijns, de verbruiksbelasting alcoholvrije dranken, assurantiebelasting, verhuurdersheffing, energiebelasting en andere milieubelastingen en vergelijkbare belastingen in Caribisch Nederland. Deze regeling is ook bedoeld voor zzp’ers en het versoepelde uitstelbeleid geldt tot 1 oktober 2020. De periode om bijzonder uitstel van betaling van belastingen aan te vragen eindigt op 1 oktober 2020. Nadat de Belastingdienst uw verzoek heeft ontvangen, stopt zij de invordering en krijgt u automatisch drie maanden uitstel van betaling. Voor wat betreft inkomsten-, vennootschaps-, omzet- en loonbelasting alsmede premie zorgverzekeringswet geldt het uitstel voor alle (naheffings-)aanslagen die zijn opgelegd in de driemaands periode aan de belastingplichtige.

Zodra de driemaandsperiode om is, dienen de belastingschulden weer betaald te worden. Belastingverplichtingen waarvoor bijzonder uitstel is verleend, dienen vanaf 1 januari 2021 hervat te worden. Ondernemers die door het betalingsuitstel een belastingschuld hebben opgebouwd krijgen een aflossingsregeling aangeboden. Ze kunnen hun schuld terugbetalen over een periode van 24 maanden (tot 1 januari 2023). De Belastingdienst heeft aangekondigd hiervoor in zowel september als december met nadere informatie te komen.

Na aanvragen uitstel geen boetes voor te laat betalen

Boetes voor het niet op tijd betalen van belastingen die in de driemaandsperiode vallen hoeft u na het aanvragen en verkrijgen van bijzonder uitstel niet te betalen.

Bijzonder uitstel verlengen
Kunt u de belastingen die vervallen na de driemaandsperiode niet betalen of kunt u de ontstane belastingschuld niet in 24 maanden betalen, dan kunt u verlenging van het bijzonder uitstel van betaling aanvragen bij de Belastingdienst. Was uw belastingschuld bij het eerste moment van het verkrijgen van bijzonder uitstel van betaling lager dan € 20.000 dan moet u hierbij een onderbouwing geven waarom u de belastingen niet kunt betalen (bijvoorbeeld tussentijdse cijfers) en aangeven dat u getroffen bent door de coronacrisis. Daarnaast moet u onder andere verklaren dat u geen dividenden en bonussen over 2020 zult uitkeren aan aandeelhouders of bestuurders.

Was de belastingschuld in aanvang hoger dan € 20.000, dan dient er aanvullend een verklaring van een derde-deskundige (bijvoorbeeld accountant) en een liquiditeitsprognose te worden overlegd

Aparte melding betalingsonmacht niet meer nodig

Dinsdagavond 7 april 2020 heeft het ministerie van Financiën besloten dat een aparte melding van betalingsonmacht niet meer nodig is. U hoeft deze melding niet meer afzonderlijk te doen als u voor de eerste keer om uitstel van betaling in verband met corona gaat vragen of reeds hebt gevraagd voor loonheffingen en/of omzetbelasting van een rechtspersoon, die onder de vennootschapsbelasting valt. Deze aanvraag wordt ook als melding betalingsonmacht aangemerkt. Dit geldt voor zowel de al verstreken als voor de toekomstige tijdvakken.

Voorbeeld hierbij:
Een bv draagt de loonheffing over de maand februari 2020 in verband met de coronacrisis niet af. Op 24 april 2020 ontvangt de vennootschap de naheffingsaanslag. Hiervoor doet de bv een verzoek om bijzonder uitstel van betaling in verband met de coronacrisis. Deze wordt als melding betalingsonmacht aangemerkt. Niet alleen voor de komende tijdvakken maar ook voor de maand februari is de melding tijdig.

Let op: De toezegging geldt alleen voor loonheffingen en omzetbelasting. In de overige gevallen is een melding nog wel nodig. Denk hierbij aan betalingsonmacht van accijns, verbruiksbelasting alcoholvrije dranken en premies bedrijfspensioenfonds.

Tijdelijke verlaging invorderingsrente en belastingrente

De Belastingdienst verlaagt tijdelijk de invorderingsrente en de belastingrente voor de vennootschapsbelasting.

Invorderingsrente

Als u een aanslag niet op tijd betaalt, moet u normaliter 4% invorderingsrente betalen vanaf het moment dat de betaaltermijn is verstreken. Vanaf 23 maart 2020 heeft de Belastingdienst deze rente tijdelijk verlaagd van 4% naar 0,01%. Dit geldt voor alle belastingschulden. Deze verlaging wordt per 1 oktober 2020 verlengd tot en met 31 december 2021.

Belastingrente

De Belastingdienst rekent rente als zij een aanslag te laat kan vaststellen, bijvoorbeeld omdat u niet op tijd of niet voor het juiste bedrag aangifte hebt gedaan. Het tarief van de belastingrente is normaliter 8% voor de vennootschapsbelasting en 4% voor de overige belastingen. Het tarief van de belastingrente is tijdelijk ook naar 0,01% verlaagd. De tijdelijke verlaging van het tarief van de belastingrente gaat in vanaf 1 juni 2020 en eindigt op 1 oktober 2020, behalve voor de inkomstenbelasting. Voor de inkomstenbelasting gaat de verlaging in vanaf 1 juli 2020 tot 1 oktober 2020.

Vanaf 1 oktober 2020 wordt de belastingrente voor zowel de inkomsten- als de vennootschapsbelasting 4%. Dit betekent voor de vennootschapsbelasting een verlaging van 4% (van 8% naar 4%).

Verlaging voorlopige aanslag 2019 / 2020

Verwacht u door de uitbraak van corona een lagere winst over 2020 dan u vooraf had ingeschat? En betaalt u nu een voorlopige aanslag inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting? Dan kunt u uw voorlopige aanslag voor het jaar 2020 bij de Belastingdienst wijzigen zodat u direct minder belasting betaalt.

Indien een coronagerelateerd verlies wordt verwacht in 2020 dan kan via de coronareserve ook de voorlopige aanslag over 2019 worden aangepast.

Hoe kunnen wij u helpen?

Het is logisch dat er bij u als ondernemer nu veel vragen leven. Bij KroeseWevers werken verschillende specialisten die u kunnen ondersteunen en adviseren over manieren en mogelijkheden om uw bedrijf de komende tijd financieel zo gezond mogelijk te houden. Neem gerust contact met ons op. We helpen u graag.