04-07-2022

Bestuurders Duitse GmbH fors benadeeld door mogelijk nieuwe regelgeving bestuurdersbeloning

Bestuurders Duitse GmbH

Bestuurders die werkzaam zijn voor hun Duitse GmbH, opgelet! Wijzigingen in regelgeving ten aanzien van de bestuurdersbeloning kan nadelige gevolgen voor u hebben. Graag lichten wij dit toe aan de hand van een voorbeeld.

Neem nu bestuurder Robert-Jan. Robert-Jan is woonachtig in Nederland en werkzaam als bestuurder. Drie dagen voor zijn Nederlandse BV en twee dagen voor zijn Duitse GmbH. Robert-Jan ontvangt van zijn Nederlandse BV een salaris van € 60 000 en van zijn Duitse GmbH € 40 000. Daarnaast wordt een Duitse auto ter beschikking gesteld door de GmbH. Op grond van het belastingverdrag Nederland-Duitsland is Robert-Jan belastingplichtig voor zijn bestuurderswerkzaamheden in het land waar de vennootschap is gevestigd. De ‘Duitse’ werkzaamheden zijn dan ook in Duitsland belast, ongeacht waar de werkzaamheden worden verricht. Nederland geeft hiervoor voorkoming op grond van de vrijstellingsmethode.

Robert-Jan behaalt een fors fiscaal voordeel, doordat zijn inkomen tevens in Duitsland wordt belast en de tarieven in Duitsland aanzienlijk lager zijn. Helaas voor Robert-Jan is de Tweede Kamer van plan een wijziging door te voeren. Niet langer de vrijstellingsmethode zal als ‘voorkomingstechniek’ gelden, maar de ‘verrekeningsmethode’. Op grond hiervan zijn alle loonbestanddelen in Nederland belast, en wordt ‘slechts’ voorkoming gegeven voor de daadwerkelijk in Duitsland betaalde belasting. Het fiscale voordeel van Robert-Jan zal hierdoor teniet gaan, meer belasting zal verschuldigd zijn.

Waardoor is nu meer belasting verschuldigd? De auto van Robert-Jan wordt naar Nederlandse maatstaven belast in Nederland. Voorkoming wordt echter gegeven voor de daadwerkelijk betaalde belasting in Duitsland, op grond van de Duitse regelgeving. In Duitsland is de bijtelling lager dan in Nederland, waardoor in Nederland ‘nabetaald’ zal moeten worden. Naar onze mening is dit niet reëel, nu Robert-Jan in Duitsland zijn werkzaamheden uitoefent en ook de auto zal gebruiken voor zijn werkzaamheden in Duitsland. Deze wijziging kan Robert-Jan wellicht duizenden euro’s gaan kosten.

Zijn oplossing ziet naar onze mening op het splitsen van zijn werkzaamheden in ‘werknemersactiviteiten’ en ‘bestuurdersactiviteiten’. Voor werknemers geldt immers wél de vrijstellingsmethode. Is dit ook op u van toepassing? Neem dan contact met ons op en laat ons kijken naar de mogelijkheden. Lees ook de column van Harold en Mariëlle in de zomeruitgave van het magazine van INN’terregio.

Bestuurders Duitse GmbH fors benadeeld door mogelijk nieuwe regelgeving bestuurdersbeloning
Meer weten?
Neem contact op.
Harold Oude Smeijers - KroeseWevers
Harold Oude Smeijers mr. drs.
Directeur belastingadvies
+31 (0)5 41 21 74 27
Hulp nodig? +31 (0)53 850 49 00
Contact opnemen

Wij maken gebruik van cookies om uw ervaring op onze website te optimaliseren. Maar ook voor het bijhouden van statistieken en voor marketingdoeleinden. Door op ‘Zelf instellen’ te klikken, kunt u meer lezen over onze cookies en uw voorkeuren aanpassen. Door op 'Accepteren' te klikken, gaat u akkoord met het gebruik van alle cookies zoals omschreven in onze cookieverklaring. U kunt uw toestemming op elk moment wijzigen of intrekken.

Functionele cookies
Wij plaatsen functionele cookies om te zorgen dat basisfuncties van onze website goed werken en om uw cookie-instellingen goed vast te kunnen leggen. De functionele cookies zijn noodzakelijk om onze website goed te laten functioneren, daarom kunt u deze cookies niet uitschakelen. Deze cookies verzamelen geen persoonsgegevens.
Ingeschakeld Uitgeschakeld
Analyserende cookies
Elke dag meten en analyseren wij het gebruik van onze online kanalen om onze bezoekers de beste ervaring te bieden. Met de analyserende cookies doen we kennis op. Deze informatie gebruiken we om onze sites elke dag weer een beetje beter te maken, in het voordeel van de bezoekers van onze website.
Ingeschakeld Uitgeschakeld
Marketing en social media cookies
Deze cookies gebruiken we voor marketingdoeleinden, waardoor u onze online kanalen persoonlijker kan ervaren. Denk hierbij aan gepersonaliseerde content of gepersonaliseerde communicatie op social media.
Ingeschakeld Uitgeschakeld