07-06-2016

Belastingheffing over inkomen piloten en zeevarenden in Nederland-Duitsland

Siteimg album news 270 img 1794

Per 1 januari 2016 is het nieuwe belastingverdrag tussen Nederland en Duitsland in werking getreden. Hierin is bepaald dat het inkomen van in loondienst werkende piloten belast zal worden in het land waarin de piloot woonachtig is. Deze regeling geldt ook voor in loondienst werkende zeevarenden en cabinepersoneel.

Er kwam vanuit de praktijk echter veel kritiek op dit artikel. Per 1 januari 2017 zal derhalve een wijzigingsprotocol in werking treden. Hierin is bepaald dat het loon belast wordt in het land waar de feitelijke leiding van de werkgever is gevestigd. Oftewel de situatie is gelijk aan de situatie onder het oude belastingverdrag.

Algemeen overgangsrecht

Alleen voor het jaar 2016 zou dan de woonstaatheffing gelden. In het nieuwe belastingverdrag is echter een algemeen overgangsrecht opgenomen. Deze regeling houdt in dat wanneer het nieuwe belastingverdrag nadelig uitpakt, nog één jaar langer het oude belastingverdrag mag worden toegepast. Op die wijze kan de heffing in het land waarin u woonachtig bent worden ontlopen.

Voordeel van woonstaatheffing

In bepaalde situaties kan deze woonstaatheffing echter tot voordeel leiden. Dit is bijvoorbeeld het geval wanneer u in Nederland woonachtig bent en bij een in Duitsland gevestigde werkgever in loondienst bent, als piloot dan wel zeevarende en er in het verleden verliezen zijn opgebouwd. Deze verliezen kunnen zijn ontstaan door de aftrek van studiekosten in Nederland. Door de woonstaatheffing zou Nederland mogen heffen over het loon, maar door verrekening met de verliezen zou er in Nederland niets verschuldigd zijn. Bij de aangifte inkomstenbelasting in Duitsland zou vervolgens voor het loon aftrek ter voorkoming van dubbele belasting worden verleend, waardoor (een deel van) de ingehouden lohnsteuer uitgekeerd zal worden.

Bij de aangifte inkomstenbelasting/ premie volksverzekeringen 2016 dient daarom een goede afweging gemaakt te worden welke regeling het meest voordelig is. Wanneer er geen verliezen zijn opgebouwd, dan kan wellicht de compensatieregeling tot voordeel leiden.

Meer weten?
Neem contact op.
Farial Karimi-Walibabak - KroeseWevers
mr. Farial Karimi-Walibabak RB
Belastingadviseur
Stuur een mail +31 (0)5 41 21 74 20
Hulp nodig? +31 (0)53 850 49 00
Contact opnemen
KroeseWevers maakt gebruik van cookies

Om u beter en persoonlijker te helpen, gebruiken wij cookies. Wij gebruiken cookies voor het bijhouden van statistieken, maar ook voor marketingdoeleinden. Door op ‘zelf instellen’ te klikken, kunt u meer lezen over onze cookies en uw voorkeuren aanpassen. Door op ‘Accepteren’ te klikken, gaat u akkoord met het gebruik van alle cookies zoals omschreven in onze cookieverklaring.