Woont u in Duitsland, maar werkt u voor een Nederlandse werkgever? Dan overweegt u misschien binnenkort aangifte inkomstenbelasting/premie volksverzekeringen 2019 te doen. Voor de meeste personen zal deze keuze afhangen van het feit of men wordt uitgenodigd tot het doen van aangifte door de Nederlandse Belastingdienst. Maar ook zonder een uitnodiging, kan aangifte doen erg interessant zijn. Onze collega’s van de German Desk leggen uit wat de voordelen kunnen zijn.
Per 1 januari 2019 mogen werkgevers niet langer rekening houden met het belastingdeel van de heffingskortingen met uitzondering van de arbeidskorting. Hierdoor heeft de werkgever in 2019 meer loonheffing moeten inhouden ten opzichte van eerdere jaren. Wellicht heeft u hier, door de tariefsaanpassingen van de loonheffingen, in uw netto salaris niets van gemerkt. Maar als u voldoet aan de voorwaarden van de regeling voor de kwalificerende buitenlandse belastingplicht, kunt u het belastingdeel van deze heffingskortingen via de aangifte inkomstenbelasting/premie volksverzekeringen alsnog terugvragen. Om te voldoen aan deze regeling moet u inwoner zijn van de EU, EER, Zwitserland of BES-eilanden, 90% van het wereldinkomen wordt belast in Nederland én u moet een inkomensverklaring kunnen aanleveren.
Wanneer u een kwalificerend buitenlands belastingplichtige bent, heeft u recht op dit belastingdeel van de heffingskortingen en is het zaak om aangifte in Nederland te doen om het te veel aan ingehouden loonbelasting terug te vragen. De teruggave op grond van de algemene heffingskorting kan oplopen tot ruim € 609.
Heeft u kinderen jonger dan 12 jaar die gedurende het belastingjaar minimaal zes maanden op uw adres stond(en) ingeschreven, dan kunt in de Nederlandse aangifte aanspraak maken op een extra heffingskorting; de inkomensafhankelijke combinatiekorting. Deze heffingskorting bedraagt in 2019 maximaal € 2.835. Indien u voldoet aan de voorwaarden van de regeling voor de kwalificerende buitenlandse belastingplicht, kunt u de volledige heffingskorting claimen. Kwalificeert u niet, maar bent u wel sociaal verzekerd in Nederland, dan kunt het premiedeel van deze heffingskorting claimen. Het premiedeel van de inkomensafhankelijke combinatiekorting bedraagt maximaal € 2.139.
Ook in het belastingjaar 2019 zijn er weer diverse mogelijkheden om in de Nederlandse aangifte inkomstenbelasting/premie volksverzekeringen belasting te besparen door aftrekposten te claimen. De meest bekende hiervan is de hypotheekrenteaftrek. Ook premies betaald voor een lijfrente- of arbeidsongeschiktheidsverzekering zijn in Nederland aftrekbaar, mits de verzekering is afgesloten bij een door Nederland aangewezen verzekeringsmaatschappij. Daarnaast bestaan er bijvoorbeeld ook aftrekposten voor studiekosten, partneralimentatie, giften en zorgkosten. Overigens wordt de studiekostenaftrek naar verwachting in een van de komende jaren afgeschaft en vervangen door Leven Lang Leren-beleid.
Gezien bovenstaande aftrekposten en de wijziging op het gebied van heffingskortingen bestaat de kans dat het doen van een aangifte inkomstenbelasting/premie volksverzekeringen 2019 in Nederland, leidt tot een (forse) teruggave.
Wanneer u reeds bij de Belastingdienst geregistreerd staat als kwalificerend buitenlands belastingplichtige, kunt u de teruggave op grond van het belastingdeel van de heffingskortingen en/of andere aftrekposten, reeds vooraf via een voorlopige teruggave ontvangen. Er is sprake van een registratie wanneer u in een van de voorafgaande jaren voldeed aan de voorwaarden van de regeling voor de kwalificerende buitenlandse belastingplicht, u een inkomensverklaring heeft overlegd en de Belastingdienst een aanslag heeft opgelegd.
Of het voordeel heeft om aangifte te doen in Nederland, ligt dus puur aan uw persoonlijke situatie. Beoordeel daarom ieder jaar opnieuw of er actie moet worden ondernemen; denk aan het doen van aangifte of het aanvragen van een voorlopige aanslag inkomstenbelasting/premie volksverzekeringen.
Heeft u hulp nodig bij het doen van aangifte? Of wenst u meer informatie over de heffingskortingen? Neem dan contact op met een van onze medewerkers van de German Desk. Zij helpen u graag verder!
