02-12-2019

Aangifte inkomstenbelasting 2019: wonen in Duitsland en de inkomensverklaring

Aangifte inkomstenbelasting 2019: wonen in Duitsland en de inkomensverklaring KroeseWevers German Desk

Woont u in Duitsland? Dat heeft gevolgen voor uw aangifte inkomstenbelasting. Binnenkort verstuurt de Belastingdienst de uitnodigingsbrieven voor de aangifte inkomstenbelasting/premie volksverzekeringen 2019. Wellicht heeft u deze inmiddels al ontvangen. Tijd om de jaaropgaven te verzamelen en de aangifte in te vullen. Maar hoe zit het ook alweer met de regeling voor de kwalificerende buitenlandse belastingplicht? En waar kan ik de benodigde inkomensverklaring vinden? Onze collega’s van de German Desk zetten de belangrijkste zaken voor uw aangifte inkomstenbelasting op een rijtje.

Wat houdt de kwalificerende buitenlandse belastingplicht in?

Per 1 januari 2015 is de regeling voor de kwalificerende buitenlandse belastingplicht in werking getreden. Als buitenlands belastingplichtige kunt u door deze regeling alleen een beroep doen op de Nederlandse aftrekposten als u voldoet aan bepaalde voorwaarden. Deze voorwaarden luiden als volgt:

  • U dient inwoner te zijn van de EU, de Europese Economische Ruimte (EER), Zwitserland of de BES-eilanden;

  • Uw wereldinkomen dient voor ten minste 90% in Nederland te zijn onderworpen aan heffing van loon- of inkomstenbelasting;

  • U dient een inkomensverklaring te overleggen waarop het niet-Nederlandse inkomen is vermeld.

Voldoet u aan de hierboven genoemde voorwaarden, dan heeft u recht op dezelfde aftrekposten en heffingskortingen als inwoners van Nederland. Deze tegemoetkomingen blijven in Nederland alleen achterwege als u de aftrekposten in uw woonland kan effectueren.

Hoe wordt bepaald of u voldoet aan de inkomenseis?

Om te bepalen of ten minste 90% van uw wereldinkomen in Nederland wordt belast, wordt gekeken naar Nederlandse fiscale maatstaven. Het in Nederland te belasten inkomen wordt afgezet tegen het totale wereldinkomen.

Ter illustratie

De heer X is woonachtig in Duitsland, maar werkt volledig in Nederland waar hij ook de werkzaamheden fysiek uitvoert. Zijn salaris is bruto per jaar € 35.000. Hij heeft geen overige inkomsten. Wel bezit hij een aantal bankrekeningen, die op waardepeildatum 1 januari, een waarde van € 60.000 hebben.

Op grond van het belastingverdrag tussen Nederland en Duitsland mag Nederland heffen over het loon dat hij geniet van zijn baan in Nederland. Duitsland mag daarentegen als woonland heffen over de banktegoeden.

Voorbeeld

Voor zijn banktegoeden geldt in 2019 een heffingsvrij vermogen ad € 30.360. Na aftrek van dit heffingsvrij vermogen blijft € 29.640 over. Voor dit bedrag geldt een rendement ad 1,935%. Het rendement over € 29.640 bedraagt derhalve € 573. Dit rendement wordt in de berekening als inkomen belast in Duitsland meegenomen.

Belast in Nederland € 35.000

Belast in Duitsland € 573 +

Totaal inkomen € 35.573

Van het totale inkomen ad € 35.753 is € 35.000 in Nederland belast oftewel 97,9%. In dit jaar voldoet de heer X aan de inkomenseis en kan hij na het overleggen van de inkomensverklaring als kwalificerend buitenlands belastingplichtige worden aangemerkt.

Welke inkomensverklaring heeft u nodig?

De Belastingdienst heeft blanco inkomensverklaringen in diverse talen ter beschikking gesteld op haar website. Deze inkomensverklaring dient op de eerste pagina door uzelf te worden ondertekend en op de tweede pagina van stempel en handtekening te worden voorzien van het Finanzamt. Uit de praktijk is gebleken dat het maken van een afspraak op kantoor bij het Finanzamt de meest snelle wijze is om de inkomensverklaring ondertekend te krijgen.

Welke inkomensverklaring heeft u nodig?

Waarom wil het Finanzamt de inkomensverklaring niet ondertekenen?

Afhankelijk van uw persoonlijke situatie kan het voorkomen dat het Finanzamt pas de inkomensverklaring wil ondertekenen nadat er in Duitsland aangifte inkomstenbelasting over het betreffende jaar is gedaan. Dit komt bijvoorbeeld voor wanneer u zonnepanelen op uw woning in Duitsland heeft. Door de zonnepanelen wordt u in Duitsland als ondernemer aangemerkt en dient eerst aangifte inkomstenbelasting te worden gedaan alvorens de inkomensverklaring wordt ondertekend. Er zijn ook andere situaties denkbaar; bijvoorbeeld als u naast uw inkomen vanuit Nederland ook Duitse inkomsten geniet.

Heeft u hulp nodig?

Heeft u ondersteuning nodig bij het regelen van de inkomensverklaring of bij het bepalen of u aan de inkomenseis voldoet? Neem dan contact op met een van onze medewerkers van de German Desk. Zij helpen u graag verder!

Direct contact opnemen
Aangifte inkomstenbelasting 2019: wonen in Duitsland en de inkomensverklaring
Meer weten?
Neem contact op.
Farial Karimi-Walibabak - KroeseWevers
mr. Farial Karimi-Walibabak RB
Belastingadviseur
Stuur een mail +31 (0)6 10 95 89 20
Hulp nodig? +31 (0)53 850 49 00
Contact opnemen
KroeseWevers maakt gebruik van cookies

Om u beter en persoonlijker te helpen, gebruiken wij cookies. Wij gebruiken cookies voor het bijhouden van statistieken, maar ook voor marketingdoeleinden. Door op ‘zelf instellen’ te klikken, kunt u meer lezen over onze cookies en uw voorkeuren aanpassen. Door op ‘Accepteren’ te klikken, gaat u akkoord met het gebruik van alle cookies zoals omschreven in onze cookieverklaring.