Aangifte inkomstenbelasting 2019: wonen in Duitsland en de inkomensverklaring

Hoe wordt bepaald of u voldoet aan de inkomenseis?

Om te bepalen of ten minste 90% van uw wereldinkomen in Nederland wordt belast, wordt gekeken naar Nederlandse fiscale maatstaven. Het in Nederland te belasten inkomen wordt afgezet tegen het totale wereldinkomen.

Ter illustratie

De heer X is woonachtig in Duitsland, maar werkt volledig in Nederland waar hij ook de werkzaamheden fysiek uitvoert. Zijn salaris is bruto per jaar € 35.000. Hij heeft geen overige inkomsten. Wel bezit hij een aantal bankrekeningen, die op waardepeildatum 1 januari, een waarde van € 60.000 hebben.

Op grond van het belastingverdrag tussen Nederland en Duitsland mag Nederland heffen over het loon dat hij geniet van zijn baan in Nederland. Duitsland mag daarentegen als woonland heffen over de banktegoeden.

Voorbeeld

Voor zijn banktegoeden geldt in 2019 een heffingsvrij vermogen ad € 30.360. Na aftrek van dit heffingsvrij vermogen blijft € 29.640 over. Voor dit bedrag geldt een rendement ad 1,935%. Het rendement over € 29.640 bedraagt derhalve € 573. Dit rendement wordt in de berekening als inkomen belast in Duitsland meegenomen.

Belast in Nederland € 35.000

Belast in Duitsland € 573 +

Totaal inkomen € 35.573

Van het totale inkomen ad € 35.753 is € 35.000 in Nederland belast oftewel 97,9%. In dit jaar voldoet de heer X aan de inkomenseis en kan hij na het overleggen van de inkomensverklaring als kwalificerend buitenlands belastingplichtige worden aangemerkt.

Waarom wil het Finanzamt de inkomensverklaring niet ondertekenen?

Afhankelijk van uw persoonlijke situatie kan het voorkomen dat het Finanzamt pas de inkomensverklaring wil ondertekenen nadat er in Duitsland aangifte inkomstenbelasting over het betreffende jaar is gedaan. Dit komt bijvoorbeeld voor wanneer u zonnepanelen op uw woning in Duitsland heeft. Door de zonnepanelen wordt u in Duitsland als ondernemer aangemerkt en dient eerst aangifte inkomstenbelasting te worden gedaan alvorens de inkomensverklaring wordt ondertekend. Er zijn ook andere situaties denkbaar; bijvoorbeeld als u naast uw inkomen vanuit Nederland ook Duitse inkomsten geniet.

Heeft u hulp nodig?

Heeft u ondersteuning nodig bij het regelen van de inkomensverklaring of bij het bepalen of u aan de inkomenseis voldoet? Neem dan contact op met een van onze medewerkers van de German Desk. Zij helpen u graag verder!