Woont u in Duitsland, maar ontvangt u pensioen uit Nederland? Dan overweegt u misschien binnenkort aangifte inkomstenbelasting/premie volksverzekeringen 2019 te doen. Voor de meeste personen zal deze keuze afhangen van het feit of men wordt uitgenodigd tot het doen van aangifte door de Nederlandse Belastingdienst. Maar ook zonder een uitnodiging, kan aangifte doen erg interessant zijn. Onze collega’s van de German Desk leggen uit waarom.
Per 1 januari 2019 mogen uitkeringsinstanties niet langer rekening houden met het belastingdeel van de heffingskortingen. Hierdoor hebben de uitkeringsinstanties in 2019 meer loonheffing moeten inhouden ten opzichte van eerdere jaren. Als u voldoet aan de voorwaarden van de regeling voor de kwalificerende buitenlandse belastingplicht, kunt u het belastingdeel van deze heffingskortingen terugvragen via de aangifte inkomstenbelasting/premie volksverzekeringen. Om aan de voorwaarden te voldoen moet u inwoner zijn van de EU, EER, Zwitserland of BES-eilanden, 90% van het wereldinkomen wordt belast in Nederland én u moet een inkomensverklaring kunnen aanleveren
Wanneer u een kwalificerend buitenlands belastingplichtige bent, heeft u recht op dit belastingdeel van de heffingskortingen en is het zaak om aangifte in Nederland te doen om het te veel aan ingehouden loonbelasting terug te vragen. De teruggave op grond van de heffingskortingen kan oplopen tot ruim € 300. Wanneer u aftrekposten heeft, denk hierbij aan hypotheekrenteaftrek, aftrek voor specifieke zorgkosten of aftrek voor giften, kan de teruggave verder oplopen.
Wanneer u geen kwalificerend buitenlands belastingplichtige bent, kan het eveneens voordeel opleveren om in Nederland aangifte inkomstenbelasting te doen. Dit is bijvoorbeeld het geval wanneer u een of meerdere uitkeringen ontvangt die tezamen lager dan € 15.000 bruto per jaar bedragen. In deze situaties mag Duitsland op grond van het belastingverdrag tussen Nederland en Duitsland heffen over de uitkeringen. Op grond hiervan kan de door de uitkeringsinstanties ingehouden loonheffing jaarlijks via de aangifte teruggevraagd worden.
Er is een mogelijkheid om in een dergelijke situatie te voorkomen dat er überhaupt loonheffing wordt ingehouden. Hiervoor kan namelijk een vrijstelling van de inhouding van loonbelasting worden aangevraagd bij de Belastingdienst. Wanneer zo’n vrijstelling wordt toegekend, hoeven de uitkeringsinstanties geen loonheffing meer in te houden. Zo hoeft de ingehouden loonheffing niet achteraf via het doen van aangifte te worden teruggevraagd.
Een vrijstelling van de inhouding van loonbelasting wordt niet afgegeven wanneer Nederland op grond van het belastingverdrag tussen Nederland en Duitsland mag heffen. Dit is bijvoorbeeld het geval bij Nederlandse overheidspensioenen of bij een of meerdere uitkeringen die tezamen de € 15.000 bruto per jaar overtreffen. Doordat de uitkeringsinstanties reeds loonheffing inhouden, kan het voorkomen dat er geen aangifteplicht bestaat tot het doen van aangifte inkomstenbelasting. Toch kan in zo’n situatie bij de Nederlandse aangifte inkomstenbelasting een naheffing ontstaan.
Ook zien we in de praktijk steeds vaker dat het Duitse Finanzamt een Nederlandse aanslag wenst te ontvangen, als bewijs dat er in Nederland belasting is verschuldigd over de pensioenuitkeringen. In zo’n situatie is het noodzakelijk om in Nederland aangifte inkomstenbelasting te doen.
Of het voordeel heeft om aangifte te doen, ligt dus puur aan uw persoonlijke situatie. Beoordeel daarom ieder jaar opnieuw of er actie moet worden ondernomen; denk aan het doen van aangifte of het verzoeken om een vrijstelling van de inhouding van loonbelasting.
Heeft u hulp nodig bij het doen van aangifte? Of wenst u meer informatie over de vrijstelling van de inhouding van loonbelasting? Neem dan contact op met een van onze medewerkers van de German Desk. Zij helpen u graag verder!
