05-01-2023

7 veranderingen in 2023 die invloed kunnen hebben op uw salarisadministratie

I Stock 1316415843

Een hogere onbelaste reiskostenvergoeding, extra ruimte in de werkkostenregeling (WKR) en meer bijtelling voor elektrische auto’s. Ook stijgen de minimumlonen dit jaar. Vanaf 2023 krijgt u als werkgever of directeur-grootaandeelhouder te maken met een aantal wijzigingen die u terug gaat zien in uw salarisadministratie. In dit artikel zetten we zeven veranderingen op een rijtje die van invloed kunnen zijn op uw situatie.

Wijziging 1: Onbelaste reiskostenvergoeding naar € 0,21 per kilometer

De onbelaste reiskostenvergoeding gaat in 2023 omhoog: in plaats van € 0,19 per kilometer kunt u in 2023 € 0,21 per kilometer onbelast vergoeden. Zijn uw reiskostenvergoedingen gebaseerd op een vergoeding van € 0,19 of vergoedt u meer? Dan wilt u wellicht gebruik maken van de ruimere onbelaste vergoeding. Betaalt u nu € 0,19 per kilometer en wilt u niet meer betalen, dan bent u niet wettelijk verplicht om de reiskostenvergoeding te verhogen. Het kan wel zo zijn dat u de vergoeding moet verhogen naar € 0,21 omdat dat zo is bepaald in uw arbeidsovereenkomst, uw arbeidsvoorwaardenreglement of de eventueel toepasselijke cao. Als u gebruik wilt maken van de verruimde onbelaste vergoeding, is het goed om te bepalen hoe u dit vastlegt richting uw werknemers. De specialisten van KroeseWevers kunnen u hierbij helpen.

Wijziging 2: Verruiming vrije ruimte werkkostenregeling (WKR)

In 2023 wordt de vrije vergoedingsruimte in de werkkostenregeling (WKR) voor de eerste € 400.000 loonsom verhoogd van 1,7% naar 3%. Kleine werkgevers en werkgevers met personeel met relatief lage lonen (bijvoorbeeld parttimers) worden hierdoor tegemoet gekomen nu alle kosten stijgen. Voor u als werkgever betekent het dat u volgend jaar meer fiscale ruimte krijgt om onbelast vergoedingen te verstrekken aan uw medewerkers. Bijvoorbeeld een personeelsfeest of een kerstpakket. De verruiming van de vrije ruimte geldt (vooralsnog) alleen in 2023, in 2024 bedraagt de vrije ruimte 1,92%.

Wijziging 3: Verhoging wettelijk minimumloon

Per 1 januari 2023 stijgen de minimumlonen met 10,15%. Deze stijging kan impact op uw loonkosten hebben. Zeker als er in uw onderneming veel werknemers het minimumloon verdienen. En wat betekent deze loonstijging voor werknemers die (net) meer dan het minimumloon verdienen? Onze HR-adviseurs kunnen u helpen bij eventuele aanpassingen in uw functie- en salarishuis. Bent u klant bij ons, dan zorgen we er als KroeseWevers voor dat deze wettelijke loonwijzigingen goed verwerkt worden in uw salaris- en personeelsadministratie.

Wijziging 4: Bijtelling elektrische auto’s wijzigt

Rijdt u ook privé in uw zakelijke leaseauto? De Belastingdienst beschouwt dat als loon in natura en hierover moet u belasting betalen in de vorm van bijtelling. In 2023 is de bijtelling voor een volledig elektrische auto’s 16%. Deze bijtelling van 16% geldt tot de eerste € 30.000 van de cataloguswaarde. Is de auto duurder dan € 30.000 dan geldt over het meerdere bedrag van de cataloguswaarde een bijtelling van 22%. In 2022 lag de bijtellingsgrens nog op € 35.000. Voor auto’s die voor 2023 voor het eerst zijn toegelaten geldt de bijtelling van het jaar van toelating. Dit geldt tot maximaal 60 maanden. Met andere woorden: u behoudt de verlaagde bijtelling in de vijf opeenvolgende jaren als u in dezelfde auto blijft rijden. Heeft u een auto met een verlaagde bijtelling die (in 2023) langer dan 60 maanden toegelaten is, dan wijzigt het bijtellingspercentage. Dit heeft ook gevolgen voor het bedrag dat bij uw salaris wordt opgeteld.

Wijziging 5: Aanpassing LIV

Met terugwerkende kracht wordt het lage inkomensvoordeel (LIV) verhoogd. Deze verhoging biedt tijdelijke compensatie aan werkgevers voor de substantiële verhoging van het wettelijk minimumloon per 1 januari 2023. Dit betekent dat werkgevers in 2023 een hogere LIV ontvangen, gebaseerd op de in 2022 uitbetaalde lonen. Het LIV wordt verhoogd van € 0,49 per uur naar € 0,78 per uur. Hierdoor wordt het maximale LIV-bedrag verhoogd naar € 1.520 per werknemer per kalenderjaar. Over het loon van 2023 bedraagt het LIV € 0,63 per uur en maximaal € 1.242 per werknemer per kalenderjaar. De uitbetaling van het lage inkomensvoordeel over het loon van 2023 vindt plaats in 2024. Er is recht op LIV indien de werknemer voor ten minste 1248 uren per kalenderjaar is verloond.

Wijziging 6: Doelmatigheidsmarge DGA-loon komt te vervallen

Staat u op de loonlijst van een vennootschap en heeft u een aandelenbelang van minstens 5% in de vennootschap? Dan dient u voor uw werkzaamheden minstens een gebruikelijk loon te verdienen. In de regel wordt dit vastgesteld op 75% van het loon van iemand in de meest vergelijkbare dienstbetrekking. In 2023 wordt dit percentage van 75% verhoogd naar 100%. Indien uw salaris volgens deze regel is vastgesteld, moet u mogelijk uw salaris aanpassen. Heeft u advies nodig over hoe uw salaris moet worden vastgesteld? Onze adviseurs kunnen u hierbij helpen.

Wijziging 7: Renseigneringsverplichting voor 31 januari 2023

De Belastingdienst kan bedrijven verzoeken om opgave te doen van betalingen die zij doen aan derden (natuurlijke personen) die niet bij hun in dienst zijn. Denk aan freelancers of zzp’ers die vrijgesteld zijn van btw. Vanaf 2022 geldt voor inhoudingsplichtige bedrijven (werkgevers) dat het opgeven van deze betalingen ook zonder voorafgaand verzoek van de Belastingdienst geldt. Op uiterlijk 31 januari 2023 moet deze opgave worden gedaan. Op deze verplichting zijn de volgende uitzonderingen van toepassing:

  • Betalingen aan artiesten of beroepssporters.
  • Betalingen aan vrijwilligers in de zin van de Wet op de loonbelasting.
  • Betalingen waarvoor een factuur met btw is uitgereikt én de omzetbelasting staat op de factuur vermeld.

Vragen of ondersteuning nodig?

Heeft u vragen over de wijzigingen of wilt u weten in welke mate bepaalde wijzigingen op uw van toepassing zijn? Neem contact op met één van onze adviseurs, zij helpen u graag verder.

7 veranderingen in 2023 die invloed kunnen hebben op uw salarisadministratie

Meer weten? Neem contact op.

Gerard Gelling - KroeseWevers
mr. Gerard Gelling
Loonheffingsspecialist
+31 (0)5 91 65 78 57
908 A2834 bewerkt
Michiel Geurds MSc
Adviseur loonheffingen
+31 (0)3 14 37 48 56
Nieuws:

KroeseWevers en Moore MTH gaan samen verder!

Lees nieuwsbericht

Wij maken gebruik van cookies om uw ervaring op onze website te optimaliseren. Maar ook voor het bijhouden van statistieken en voor marketingdoeleinden. Door op ‘Zelf instellen’ te klikken, kunt u meer lezen over onze cookies en uw voorkeuren aanpassen. Door op 'Accepteren' te klikken, gaat u akkoord met het gebruik van alle cookies zoals omschreven in onze cookieverklaring. U kunt uw toestemming op elk moment wijzigen of intrekken.

Functionele cookies
Wij plaatsen functionele cookies om te zorgen dat basisfuncties van onze website goed werken en om uw cookie-instellingen goed vast te kunnen leggen. De functionele cookies zijn noodzakelijk om onze website goed te laten functioneren, daarom kunt u deze cookies niet uitschakelen. Deze cookies verzamelen geen persoonsgegevens.
Ingeschakeld Uitgeschakeld
Analyserende cookies
Elke dag meten en analyseren wij het gebruik van onze online kanalen om onze bezoekers de beste ervaring te bieden. Met de analyserende cookies doen we kennis op. Deze informatie gebruiken we om onze sites elke dag weer een beetje beter te maken, in het voordeel van de bezoekers van onze website.
Ingeschakeld Uitgeschakeld
Marketing en social media cookies
Deze cookies gebruiken we voor marketingdoeleinden, waardoor u onze online kanalen persoonlijker kan ervaren. Denk hierbij aan gepersonaliseerde content of gepersonaliseerde communicatie op social media.
Ingeschakeld Uitgeschakeld